審計(jì)報(bào)告范本大全

報(bào)告要主題突出、結(jié)構(gòu)完整、內(nèi)容豐富、層次分明，盡可能用事實(shí)和數(shù)據(jù)說(shuō)話。好的審計(jì)報(bào)告范本大全要怎么寫(xiě)？小編給大家?guī)?lái)審計(jì)報(bào)告范本大全，供大家參考。

審計(jì)報(bào)告范本大全篇1

我的三個(gè)月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的，從__年__月__日到__年年__月__日。公司規(guī)模不大，總共十幾個(gè)人，全職的有4個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，4個(gè)注冊(cè)稅務(wù)師，底下有10來(lái)個(gè)科員，科員一般都在做代理記賬和代理報(bào)稅。所長(zhǎng)原來(lái)是在財(cái)政局上班的，后出來(lái)自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃，代理記賬，代理報(bào)稅等。部門有審計(jì)部，財(cái)務(wù)部(代理記賬)，稅務(wù)部(代理報(bào)稅)。我去分配到審計(jì)部，跟著一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師做審計(jì)。

剛?cè)ニ铮L(zhǎng)給我們進(jìn)行培訓(xùn)，講稅收政策，以及審計(jì)底稿如何做，代理記賬如何做等。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識(shí)也鞏固了許多老知識(shí)，并通過(guò)親身實(shí)踐體驗(yàn)，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平，尤其是觀察、分析和解決問(wèn)題的實(shí)際工作能力。這個(gè)月主要的工作是出去審計(jì)，所以對(duì)審計(jì)程序比較清楚，也對(duì)其了解的比較透徹，故現(xiàn)對(duì)所有審計(jì)程序總結(jié)如下：

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢， 為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序，加強(qiáng)審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量，須按照審計(jì)程序，在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃。

1、安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;

每有客戶要求審計(jì)，所長(zhǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人物就會(huì)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師們的時(shí)間安排情況，選中一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)負(fù)責(zé)，同時(shí)給安排幾個(gè)審計(jì)助理，在所里一般為兩個(gè)實(shí)習(xí)生，組成審計(jì)小組。

2，審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝通交流，提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料;

我們出去審計(jì)通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會(huì)打電話和單位聯(lián)系，先尋問(wèn)一下單位的會(huì)計(jì)記賬情況，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料，準(zhǔn)備好我們審計(jì)的場(chǎng)所，一般是會(huì)議室。

3、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料;

審計(jì)資料一般包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗(yàn)資報(bào)告、上年度審計(jì)報(bào)告、企業(yè)所得稅申報(bào)表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負(fù)債表，原始憑證上，記賬憑證等，

4、制定審計(jì)工作方案;

負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體安排各個(gè)小組成員的審計(jì)任務(wù)，所里一般是兩個(gè)實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表，主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)利潤(rùn)表的審計(jì)。

二、審計(jì)實(shí)施階段

1、召開(kāi)審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議，明確審計(jì)意圖;

審計(jì)當(dāng)天，在審計(jì)之前負(fù)責(zé)某公司的審計(jì)小組成員會(huì)開(kāi)個(gè)會(huì)，使各成員都明白審計(jì)目的，和審計(jì)中需要注意的問(wèn)題。

2、檢查評(píng)價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度;

通過(guò)在公司審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問(wèn)題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問(wèn)題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方給予更多的關(guān)注。

3、查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料，審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)有問(wèn)題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。

4、按規(guī)定做好審計(jì)記錄，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，對(duì)需進(jìn)一步核查的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)調(diào)查、取證。

審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來(lái)編寫(xiě)，保證審計(jì)底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。

三、審計(jì)報(bào)告階段

1、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿;

所里的客戶一般都是賬比較簡(jiǎn)單的，所以一天都能夠?qū)復(fù)??；氐剿镌俜治?、整理工作底稿?/p>

2、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，并提交討論審核后定稿;

通過(guò)審計(jì)底稿，寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。并且經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核。

3、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位;

所里初稿定了時(shí)，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見(jiàn)，如果被審單位有意見(jiàn)時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。

4、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告;

審計(jì)小組綜合被審單位意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。

5.按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位。

在按照客觀公正、實(shí)事求是的原則下，雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意見(jiàn)時(shí)，則可以報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審單位。

6、對(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。

7、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。

審計(jì)結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間過(guò)去了，幾乎天天出去審計(jì)，面對(duì)如此種.種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問(wèn)題，不同問(wèn)題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個(gè)剛出校門的學(xué)生增了很多壓力。涉獵知識(shí)的廣泛性和復(fù)雜性，諸多的會(huì)計(jì)政策和稅種優(yōu)惠政策，對(duì)我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。同時(shí)人與人之間如何溝通，如何表達(dá)自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的。

審計(jì)報(bào)告范本大全篇2

大慶榆樹(shù)林油田開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司：

我們接受委托，對(duì)貴公司20__年生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)中永久性占地和臨時(shí)性占地發(fā)生的永征地補(bǔ)償費(fèi)、臨時(shí)占地補(bǔ)償費(fèi)、油水淹地補(bǔ)償費(fèi)以及與油田生產(chǎn)占地相關(guān)的土地補(bǔ)償費(fèi)用支出和土地事業(yè)性收費(fèi)支出進(jìn)行審計(jì)。貴公司的責(zé)任是向我們提供與此相關(guān)的情況資料，并對(duì)這些資料負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)土地征地費(fèi)用和臨時(shí)占地費(fèi)用支出的合理性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中我們進(jìn)行了包括檢查占地認(rèn)定單，計(jì)算補(bǔ)償金額、測(cè)量占地面積，觀察耕地種植作物等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況：

貴公司是石油生產(chǎn)企業(yè)，全年因鉆井、作業(yè)、采油(包括提撈)、油水管線施工以及管線、井口跑水跑油等原因，需進(jìn)行永久性征地和臨時(shí)性占地，跑水跑油時(shí)需對(duì)水污油污的農(nóng)作物進(jìn)行補(bǔ)償。公司在內(nèi)部管理控制方面，將與此有關(guān)的事務(wù)交由工農(nóng)事務(wù)辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)。工農(nóng)事務(wù)辦依照貴公司經(jīng)營(yíng)管理制度匯編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》等相關(guān)文件處理有關(guān)事務(wù)。因此，我們對(duì)工農(nóng)事務(wù)辦20__年全年的土地占地認(rèn)證單(占地費(fèi)用支出憑證)以及工農(nóng)事務(wù)辦提供的相關(guān)資料進(jìn)行了詳細(xì)審計(jì)。

貴公司20__年全部生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)用地1181336平方米(1772畝)。本年永征地面積147750平方米(221.62畝)，其中征用井場(chǎng)面積72000平方米(60口井)，通(井)路面積65207平方米(約8694延長(zhǎng)米)，卸油點(diǎn)9463平方米，供電線路線桿占地1080平方米(120根桿)。臨時(shí)性占地面積897700平方米(1346畝)，其中管線開(kāi)溝地面積61147平方米(管線61147延米)，短地面積79215平方米。水淹地面積24230平方米(36.34畝)。油污地面積111657平方米(167.48畝)。

根據(jù)工農(nóng)事務(wù)辦的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算本年應(yīng)發(fā)生土地補(bǔ)償費(fèi)金額7,979,192.23元(根據(jù)同樣的原始單據(jù)，工農(nóng)事務(wù)辦計(jì)算數(shù)為7,984,050.00元，計(jì)算誤差4,857.77元。李蕾20__年12月30日電話提供)。內(nèi)容分別如下：永久性征地費(fèi)用(包括井場(chǎng)和通井路)2,630,306.08元(附表1);臨時(shí)性用地補(bǔ)償費(fèi)用4,556,682.59元(附表2+3+4)，

其中：短地補(bǔ)償費(fèi)617,887.00元(附表3)，管線開(kāi)溝地補(bǔ)償費(fèi)723,144.16元(附表4);水淹地補(bǔ)償費(fèi)5,669.82元(附表5);油污地補(bǔ)償費(fèi)104,113.34元(附表6);政策性補(bǔ)償費(fèi)415,736.60(附表7)元;協(xié)議補(bǔ)償250,000.00元(附表7);行政事業(yè)性收費(fèi)16,683.80元(附表7)。(以上均為未審前數(shù))

二、審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)管理中存在如下問(wèn)題：

1、土地補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算方法有誤

經(jīng)我們檢查詢問(wèn)，工農(nóng)事務(wù)辦上兩年度計(jì)算永征地補(bǔ)償費(fèi)用--其中的土地補(bǔ)償費(fèi)時(shí)，沒(méi)有按照公司有關(guān)規(guī)定(即按土地地類劃分)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償。貴公司管理文件匯編《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，永久征地土地補(bǔ)償費(fèi)按該耕地被征用前3年平均年產(chǎn)值10倍補(bǔ)償。被征用的土地年產(chǎn)值確定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行綏政土發(fā)(2000)1號(hào)文件。工農(nóng)事務(wù)辦在以前年度計(jì)算永征地土地補(bǔ)償費(fèi)時(shí)，按當(dāng)年地表種植作物即按青苗補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的10倍進(jìn)行補(bǔ)償。以文件中規(guī)定的肇東標(biāo)準(zhǔn)為例，旱地年產(chǎn)值0.78元/平方米，一般菜田年產(chǎn)值3.40元/平方米。本年永久征地面積147750平方米，其中菜地面積115272平方米。按以前年度的計(jì)算方法，僅征用種菜地的土地補(bǔ)償費(fèi)就達(dá)3,919,248.00元(115272x3.4x10)。依據(jù)肇東市土地部門劃分的地類(即旱地或一般菜田)確定，油田產(chǎn)能建設(shè)所征土地均屬旱地，應(yīng)按0.78/米2計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)。我們計(jì)算的土地補(bǔ)償費(fèi)金額是899,121.60元(115272x0.78x10)。兩種計(jì)算方法相差3,020,126.40元(115272x(3.4-0.78)x10)。加上統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)差額120,805.06元(3,020,126.40x4%)，共計(jì)差額3,140,931.46元。對(duì)于前述問(wèn)題，工農(nóng)事務(wù)辦采納了我們的意見(jiàn)，改變了以前年度計(jì)算方法，為貴公司節(jié)約開(kāi)支3,140,931.46元。

2、臨時(shí)性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確

貴公司因本年油水管線施工和管網(wǎng)改造，臨時(shí)性占地面積897700平方米(未審數(shù))，費(fèi)用達(dá)4,556,682.59元(未審數(shù))。審計(jì)中我們經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，臨時(shí)占地中管線施工占地面積土99、土100、土106、土107占地認(rèn)定單面積計(jì)算有誤差。經(jīng)詢問(wèn)和實(shí)際測(cè)量，產(chǎn)生誤差的主要原因是土地面積測(cè)量計(jì)算方法不正確。按工農(nóng)事務(wù)辦的一貫做法，占地面積測(cè)量時(shí)由分管的一名土地員和當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員、村負(fù)責(zé)人用米繩實(shí)地測(cè)量。這種方法用于小面積測(cè)量時(shí)一般沒(méi)有誤差。但是，管線施工占地情況特殊，管線一般幾千米長(zhǎng)，全靠土地員徒步測(cè)量，當(dāng)?shù)剜l(xiāng)土地員與村負(fù)責(zé)人往往為了地方利益，在測(cè)量時(shí)作弊而土地員不能察覺(jué)，比如偷拉米繩，本應(yīng)原地不動(dòng)卻往后行走等。以上原因?qū)е屡R時(shí)占地面積虛增47765平方米，占全年臨時(shí)占地面積的5%。

3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確

貴公司生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)永久征地和臨時(shí)占地本年均發(fā)生在肇東市的所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)。當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)以種植玉米等大田作物為主，在土地部門的地類劃分上也均屬旱田。本年永久性征地147750平方米，其中菜地115272平方米，占全部面積的78%。臨時(shí)性占地897700平方米(未審數(shù))，其中菜地523053平方米(未審數(shù))，占全部面積的58%。據(jù)我們測(cè)量計(jì)算，本年管線工程“榆一聯(lián)至東口，榆二聯(lián)至樹(shù)2，榆二聯(lián)至樹(shù)127污水管線”工程地區(qū)，沿管線長(zhǎng)度14500米穿越農(nóng)田，管線穿越蔬菜地的長(zhǎng)度僅有176米，占總長(zhǎng)度的1.2%，經(jīng)觀察其它農(nóng)田未見(jiàn)反證，由此判斷本地區(qū)菜地面積占農(nóng)作物種植面積不足2%。由于油田生產(chǎn)的特殊性以及當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶搶種經(jīng)濟(jì)作物的實(shí)際情況，油田生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)占地中，菜田占大田的比例會(huì)有所增加。但是，我們認(rèn)為，永征地78%和臨時(shí)占地58%的比例不符合實(shí)際情況。經(jīng)調(diào)查詢問(wèn)，其主要原因是占地認(rèn)定處理不及時(shí)，往往是產(chǎn)能建設(shè)占地部門先占地，后補(bǔ)批臨時(shí)用地手續(xù)，土地員到現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，已經(jīng)不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經(jīng)發(fā)生農(nóng)戶搶種經(jīng)濟(jì)作物的事實(shí)，給土地認(rèn)證工作帶來(lái)極大困難，也給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)我們測(cè)算，如果本年青苗補(bǔ)償費(fèi)按照10%菜田(田間抽樣計(jì)算，榆樹(shù)林油田產(chǎn)能建設(shè)地區(qū)種植蔬菜的面積不足2%)計(jì)算，20__年全年土地補(bǔ)償費(fèi)可以控制在600萬(wàn)元以內(nèi)。

4、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)適用不正確

根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，因永征地造成的30米以內(nèi)確實(shí)無(wú)法耕種的短地按耕地的10倍補(bǔ)償。土10占地面積58x24米(2.09畝)，經(jīng)調(diào)查不符合按短地補(bǔ)償規(guī)定，應(yīng)按照臨時(shí)占地補(bǔ)償。

5、占地認(rèn)證單項(xiàng)目填寫(xiě)不完備，編號(hào)不連續(xù)，處理現(xiàn)場(chǎng)記錄不及時(shí)。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加大管理力度，嚴(yán)格四方簽認(rèn)制度，對(duì)認(rèn)證單實(shí)行編號(hào)管理?；A(chǔ)工作較以前年度有很大提高。但是我們?cè)趯徲?jì)中也發(fā)現(xiàn)有些單據(jù)填寫(xiě)不完備，編號(hào)不連續(xù)。如土9—土14占地認(rèn)證單沒(méi)有生產(chǎn)部門經(jīng)辦人和施工單位經(jīng)辦人簽字。由于油田生產(chǎn)的特殊性，會(huì)有四方不能同步認(rèn)證的情況。但是應(yīng)當(dāng)盡快補(bǔ)簽。此外，99年修建東382井區(qū)油水系統(tǒng)工程占地至20__年底才協(xié)議補(bǔ)償，處理現(xiàn)場(chǎng)不及時(shí)，僅此一項(xiàng)就增加本年土地補(bǔ)償費(fèi)250,000.00元。

6、土地補(bǔ)償費(fèi)計(jì)算不及時(shí)。

審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)工農(nóng)事務(wù)辦只有在年終時(shí)才一次匯總計(jì)算全年的土地補(bǔ)償費(fèi)，

平時(shí)只是估算補(bǔ)償金額，這樣不利于平時(shí)發(fā)現(xiàn)占地認(rèn)證方面的問(wèn)題，也不利于有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出相關(guān)的決策。

三、具體審計(jì)情況如下：

我們審定永征地面積147750平方米(221.62畝)，其中征用井場(chǎng)面積72000平方米(60口井)，通(井)路面積65207平方米(約8694延米)，卸油點(diǎn)9463平方米，供電線路線桿占地1080平方米(120根桿)。臨時(shí)性占地面積848543平方米(1273畝)，其中管線開(kāi)溝地面積61147平方米(管線61147延長(zhǎng)米)，短地面積77823平方米。水淹地面積24230平方米(36.34畝)，油污地面積111657平方米(167.48畝)。

針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題我們進(jìn)行了審計(jì)差異調(diào)整，調(diào)整額為754,497.70元(經(jīng)工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn),附表9)。調(diào)整后本年土地補(bǔ)償費(fèi)用金額7,229,552.30元。其中：永久性征地費(fèi)用(包括井場(chǎng)和通井路)2,630,306.08元(不包括測(cè)繪費(fèi));臨時(shí)性用地補(bǔ)償費(fèi)用3,857,973.76元(其中：短地補(bǔ)償費(fèi)607,019.40元，管線開(kāi)溝地補(bǔ)償費(fèi)722,606.54元);水淹地補(bǔ)償費(fèi)5,669.82元;油污地補(bǔ)償費(fèi)104,113.34元;政策性補(bǔ)償費(fèi)366,714.30元;協(xié)議補(bǔ)償250,000.00元;行政事業(yè)性收費(fèi)14,775.00元。

在審計(jì)過(guò)程中，我們得到了工農(nóng)事務(wù)辦的積極配合，工農(nóng)事務(wù)辦按照要求調(diào)整了永久性征地的土地補(bǔ)償費(fèi)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，僅此一項(xiàng)，就為公司節(jié)約土地費(fèi)用開(kāi)支3,140,931.46元，加上工農(nóng)事務(wù)辦確認(rèn)的審計(jì)調(diào)減數(shù)754,497.70元，本年共減少土地

費(fèi)用開(kāi)支3,895,429.16元。

工農(nóng)事務(wù)辦本年加強(qiáng)了有關(guān)土地占地認(rèn)定單簽認(rèn)方面的內(nèi)部管理，強(qiáng)化了四方簽認(rèn)制度，減少了占地補(bǔ)償?shù)娜我庑?，補(bǔ)償費(fèi)用較上年大幅度減少，減少幅度為14.16%。很好地完成了年初公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)。

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題我們提出如下建議：

1、組織工農(nóng)事務(wù)辦業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)與土地補(bǔ)償費(fèi)用相關(guān)的法律法規(guī)文件以及公司內(nèi)部的相關(guān)規(guī)章制度，在工作中嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度。審計(jì)中我們注意到貴公司《施工用地及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定，臨時(shí)用地補(bǔ)償統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是([青苗費(fèi)+復(fù)墾費(fèi)]x4%)。根據(jù)黑土資發(fā)[20__]36號(hào)文件精神，臨時(shí)占地不屬于土地包干全包工作范圍，按照半包工作方式，結(jié)合大慶油田有限責(zé)任公司的實(shí)際工作做法，我們認(rèn)為統(tǒng)征服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)修正為([青苗費(fèi)+復(fù)墾費(fèi)]x2%)。

2、針對(duì)臨時(shí)性占地面積認(rèn)定不準(zhǔn)確的情況，我們認(rèn)為，在以后年度測(cè)量管線施工長(zhǎng)度、計(jì)算補(bǔ)償面積時(shí)，應(yīng)參照施工單位測(cè)量的施工管線長(zhǎng)度進(jìn)行修正。必要時(shí)結(jié)合成本效益原則，可以聘請(qǐng)專業(yè)測(cè)量人員使用專用測(cè)量?jī)x器進(jìn)行測(cè)量，防止由于舞弊造成的土地補(bǔ)償費(fèi)用損失。

3、地面種植作物認(rèn)定不準(zhǔn)確，主要與前述的突擊施工與農(nóng)戶搶種有關(guān)。要解決這個(gè)問(wèn)題，還需要工農(nóng)事務(wù)辦加強(qiáng)占地認(rèn)證方面的管理，主動(dòng)開(kāi)展工作，努力爭(zhēng)取各方面的積極配合，并提請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視這方面的工作，加大工作力度，促進(jìn)各方面協(xié)作。通過(guò)調(diào)查我們了解到工農(nóng)事務(wù)辦已經(jīng)配備了照相和攝像器材，建議以后年度要求作到補(bǔ)償金額萬(wàn)元以上的認(rèn)證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應(yīng)當(dāng)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、土地永征地和臨時(shí)占地等情況應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的稽核制度。

不論永久征地還是臨時(shí)占地，或者水淹、油污地，土地補(bǔ)償費(fèi)用的發(fā)生在各個(gè)生產(chǎn)、產(chǎn)能部門都有相關(guān)的生產(chǎn)記錄，我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中驗(yàn)證了這一點(diǎn)。如臨時(shí)占地中的壓裂占地和研究設(shè)計(jì)室提供的20__年新井壓裂進(jìn)度及施工順序表核對(duì)相符。但是經(jīng)詢問(wèn)，工農(nóng)事務(wù)辦本年對(duì)于本年發(fā)生的各種補(bǔ)償費(fèi)用沒(méi)有與相關(guān)產(chǎn)能單位進(jìn)行核對(duì)。我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個(gè)有效的獨(dú)立于工農(nóng)事務(wù)辦和生產(chǎn)單位的稽核崗位(比如交由內(nèi)部審計(jì)部門)，要求各生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)單位按月上報(bào)與占地認(rèn)證有關(guān)的情況匯總表，與工農(nóng)事務(wù)辦月末上報(bào)的占地情況分類匯總表核對(duì)并出具匯報(bào)材料，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。

5、工農(nóng)事務(wù)辦應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)金額，編制占地情況分類匯總表，以此作為預(yù)付肇東市土地補(bǔ)償費(fèi)的依據(jù)和用于及時(shí)與生產(chǎn)、產(chǎn)能建設(shè)部門相核對(duì)。

6、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。土地補(bǔ)償費(fèi)發(fā)生具有特殊性，即先發(fā)生占地事實(shí)，簽占地認(rèn)證單，年底編制付款計(jì)算單并與肇東市土地部門核對(duì)，最后跨年付款。針對(duì)這種情況，應(yīng)當(dāng)要求內(nèi)部審計(jì)部門加強(qiáng)事前和事中審計(jì)。如果等付款后進(jìn)行審計(jì)，即使審計(jì)出問(wèn)題，也難以挽回企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

這份審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議,是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題而提出的。我們是對(duì)貴公司20__年度土地補(bǔ)償費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解所有的相關(guān)內(nèi)部控制，審計(jì)建議中提到的問(wèn)題，僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn)，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。

本審計(jì)報(bào)告僅提供給貴公司，在貴公司內(nèi)部使用。因使用不當(dāng)造成的`后果，與簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師：__

助理人員：__等

地點(diǎn)：中國(guó)●大慶

簽發(fā)日期：二O__年一月六日

審計(jì)報(bào)告范本大全篇3

根據(jù)你單位對(duì)我局進(jìn)行的20__年度預(yù)算執(zhí)行情況下發(fā)的《審計(jì)報(bào)告》(白審財(cái)報(bào)〔20__〕第5號(hào))中指出的我單位在20__年度預(yù)算執(zhí)行情況中存在的問(wèn)題，我單位積極進(jìn)行了整改，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、關(guān)于部分排污費(fèi)的預(yù)算安排及使用不符合規(guī)定的情況。

整改情況：下一步的預(yù)算經(jīng)費(fèi)安排，我單位將嚴(yán)格按照排污費(fèi)使用的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行安排，確保資金?？顚Ｓ?。

二、關(guān)于部分排污費(fèi)的征收管理不符合規(guī)定的情況。

1、下達(dá)排污費(fèi)繳納通知單較早，但送時(shí)間較晚;未實(shí)行按季征收、而是一次性送達(dá)及排污費(fèi)繳納通知單無(wú)下達(dá)日期，無(wú)送達(dá)回證日期，無(wú)計(jì)算復(fù)核人簽字的問(wèn)題。

整改情況：我局于20__年8月開(kāi)展排污費(fèi)征收自查自糾后已做了明確規(guī)定，排污費(fèi)的計(jì)算、審核、送達(dá)等環(huán)節(jié)的工作采納7天的辦結(jié)制度，每個(gè)環(huán)節(jié)的`辦結(jié)時(shí)間不得超過(guò)7天。堅(jiān)決杜絕排污費(fèi)繳納通知單時(shí)間較早，送達(dá)時(shí)間較晚及未按時(shí)征收等現(xiàn)象的發(fā)生。

2、未能完全按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的要求按時(shí)申報(bào)，登記審核，申報(bào)核定、計(jì)算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行的問(wèn)題。

整改情況：20__年7月為規(guī)范排污費(fèi)征收程序，我局明確了計(jì)算，審核、復(fù)核排污費(fèi)人員，嚴(yán)格按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的要求按時(shí)申報(bào)，登記審核，申報(bào)核定、計(jì)算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行。

三、關(guān)于以旅行社發(fā)票報(bào)銷差旅費(fèi)的情況。

整改情況：我局已于20__年7月19日，繳納了3萬(wàn)元的罰款，今后我單位一定按照審計(jì)要求，進(jìn)一步規(guī)范我局財(cái)務(wù)制度，絕不允許同類問(wèn)題發(fā)生。

四、關(guān)于超撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的情況。

整改情況：我局已于20__年7月16日、8月9日，分別歸還了行政2.9萬(wàn)元和1.78萬(wàn)元，合計(jì)4.68萬(wàn)元。今后我單位一定嚴(yán)格按照《關(guān)于規(guī)范用行政經(jīng)費(fèi)對(duì)工會(huì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定(暫行)》白府辦通【20__】81號(hào)文件執(zhí)行，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)基礎(chǔ)政策、文件、辦法的學(xué)習(xí)，杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。

五、關(guān)于出納現(xiàn)金短款5837元的情況。

整改情況：我單位出現(xiàn)的出納現(xiàn)金短款5837元的情況已在盤點(diǎn)期內(nèi)立即進(jìn)行了糾正，同時(shí)在局職工大會(huì)上進(jìn)行了批評(píng)，出納人員寫(xiě)了書(shū)面檢查，深刻認(rèn)識(shí)到了問(wèn)題的嚴(yán)重性。在今后的工作中，我單位一定嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)和出納人員，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》，做到賬款日清月結(jié)，賬款相符。

六、關(guān)于加強(qiáng)項(xiàng)目的建設(shè)管理的情況。

整改情況：1、監(jiān)測(cè)站維修改造和設(shè)備購(gòu)置工程。2、粑粑坳小灣河工程于20__年7月開(kāi)工建設(shè)，該工程將在三個(gè)月內(nèi)建設(shè)完畢。3、七彩湖排污溝改造項(xiàng)目于20__年7月驗(yàn)收。

七、關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用，提高資金的使用效益的情況。

整改情況：我局已將結(jié)余的資金全部安排在20__年的預(yù)算資金中，預(yù)計(jì)在20__年底全部撥付完成。

八、關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的情況。

整改情況：我局已督促財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和區(qū)政府各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)定，完善相關(guān)制度、規(guī)范用油、辦公品、酒類的領(lǐng)用程序，規(guī)范憑證歸檔。

審計(jì)報(bào)告范本大全篇4

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)

我們都習(xí)慣用一眨眼的功夫來(lái)形容時(shí)間的流逝。這不，又來(lái)到了寫(xiě)工作總結(jié)的時(shí)候了。我們付出的是什么，收獲的又是什么呢?以下是由為你帶來(lái)的“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)”，更多內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問(wèn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)(一)受黨委組織部委托，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)__科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組〈關(guān)于對(duì)部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知〉的通知》要求，審計(jì)處成立審計(jì)組，從20__年__月__日起，對(duì)70名(組織部委托被審計(jì)人員78人，其中3人申請(qǐng)延期審計(jì)，5人被確定無(wú)經(jīng)濟(jì)責(zé)任)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，目前審計(jì)工作已全部完成，歷時(shí)5個(gè)月，現(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：一、明確指導(dǎo)思想

以貫徹落實(shí)__發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過(guò)審計(jì)，摸清被審計(jì)人員任職期間對(duì)所在部門、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其他工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)廉潔從政，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。二、審計(jì)工作的實(shí)施(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，精心準(zhǔn)備

接到黨委組織部委托后，相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織召開(kāi)了干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，成立了審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，并在審計(jì)處設(shè)立辦公室，確保此次審計(jì)工作順利實(shí)施。審計(jì)處結(jié)合工作實(shí)際，制訂了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案》，并從組織部、紀(jì)委、監(jiān)察處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員，組成了3個(gè)審計(jì)工作組，每個(gè)工作組中分配1名專業(yè)財(cái)務(wù)人員參加;審計(jì)處印發(fā)了《內(nèi)部審計(jì)指南4號(hào)—高校內(nèi)部審計(jì)(第五章領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì))》、《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定》、《__省教育系統(tǒng)處級(jí)以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《__科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度》等10余份審計(jì)工作學(xué)習(xí)資料，組織各審計(jì)組人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，夯實(shí)理論基礎(chǔ)。(二)堅(jiān)持原則，依法審計(jì)

各審計(jì)組嚴(yán)格按照《__科技學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》、《__科技學(xué)院經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法(修訂)》、《__科技學(xué)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)二級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法(試行)》、《__科技學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定，本著客觀公正、實(shí)事求是的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序，采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)核查、實(shí)地考查等方式進(jìn)行了審計(jì)，做到了審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。(三)細(xì)化責(zé)任，突出重點(diǎn)

審計(jì)處根據(jù)每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部工作性質(zhì)的不同，把被審計(jì)人員分為四類：黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部，行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部，教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部，二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部，做到責(zé)任細(xì)化，重點(diǎn)明確。1.黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行黨務(wù)管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理使用情況;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。2.行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;校撥經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。3.教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;單位經(jīng)費(fèi)的收入支出是否納入預(yù)算管理，財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會(huì)計(jì)賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理使用狀況，有無(wú)擠占、挪用和損失浪費(fèi)等問(wèn)題;單位有無(wú)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何，有無(wú)重大失誤;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。

4.二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會(huì)計(jì)賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何，有無(wú)重大失誤;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。

(四)措施到位，確保質(zhì)量

各審計(jì)工作組按照要求到被審計(jì)人員所在單位召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)工作會(huì)議。根據(jù)被審計(jì)人員具體情況，認(rèn)真做好審前、審中調(diào)查，審后核查;審計(jì)前及過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)人員進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查摸底，通過(guò)查閱提交的審計(jì)材料，詢問(wèn)本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項(xiàng)，并對(duì)以前審計(jì)結(jié)果的整改情況進(jìn)行了解，做好審計(jì)工作底稿;審計(jì)后期，審計(jì)人員認(rèn)真撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，收到反饋意見(jiàn)后，對(duì)被審計(jì)人員提出的異議、問(wèn)題再進(jìn)行核實(shí)，力求做到審計(jì)結(jié)果客觀、公正。

三、審計(jì)工作的結(jié)果(一)肯定成績(jī)，再接再厲

通過(guò)審計(jì)，70名被審計(jì)人員能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在工作中做出了一定的成績(jī)。主要有：1.經(jīng)費(fèi)管理使用方面

一是被審計(jì)人員基本能夠執(zhí)行學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度;部分單位能夠結(jié)合實(shí)際制定經(jīng)費(fèi)管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費(fèi)的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費(fèi)使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案使用劃撥經(jīng)費(fèi)，以提高辦公質(zhì)量效率和教學(xué)科研水平。三是新科學(xué)院、高職學(xué)院、成人教育學(xué)院等二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案的要求，完成上交學(xué)校經(jīng)費(fèi)任務(wù)。2.固定資產(chǎn)方面

隨著學(xué)校招生規(guī)模的擴(kuò)大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購(gòu)置逐年增加，總值顯著提高。在審計(jì)期間內(nèi)，被審計(jì)教學(xué)院(部)、科研部門和圖書(shū)館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(tái)(件)，總值增加了2070余萬(wàn)元;圖書(shū)館藏書(shū)增加了14萬(wàn)余冊(cè)，總值增加了460余萬(wàn)元。與審計(jì)期初相比，均有較大增加。3.內(nèi)部控制制度建設(shè)方面

重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。經(jīng)審計(jì)，56個(gè)部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理使用及財(cái)務(wù)管理制度150余項(xiàng)，規(guī)范了劃撥經(jīng)費(fèi)和單位財(cái)務(wù)收支使用管理。4.重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行方面

工作中，對(duì)于需要決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，被審計(jì)的部門單位基本能夠按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實(shí)施。黨務(wù)、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過(guò)處(部)務(wù)會(huì)議等協(xié)商討論，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;教學(xué)院(部)能夠通過(guò)黨政聯(lián)席會(huì)議討論后，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。(二)找出問(wèn)題，及時(shí)整改

審計(jì)過(guò)程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進(jìn)的問(wèn)題28項(xiàng)，主要集中在：

1.執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)收支預(yù)算和單位內(nèi)控制度不力，經(jīng)費(fèi)使用存在超支現(xiàn)象。

2.個(gè)人暫借款時(shí)間較長(zhǎng)，影響資金的使用效率。3.部分教學(xué)院(部)教學(xué)經(jīng)費(fèi)支出中，設(shè)備費(fèi)支出低于30%，旅差費(fèi)高于15%，不符合學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法要求。

4.二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位中，有部分賬務(wù)處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。(三)提出建議，加強(qiáng)管理

在肯定成績(jī)，找準(zhǔn)問(wèn)題的前提下，為加強(qiáng)管理，提出以下主要建議：

1.各單位應(yīng)緊密結(jié)合實(shí)際，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算，本著量入為出的原則加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，實(shí)施年度工作計(jì)劃時(shí)，盡量避免經(jīng)費(fèi)的超支使用。把年度經(jīng)費(fèi)使用情況列入有經(jīng)濟(jì)責(zé)任中層干部的年度考核述職內(nèi)容，加大對(duì)單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督力度。

2.根據(jù)《__省省直機(jī)關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學(xué)校財(cái)務(wù)處相關(guān)規(guī)定，要求部門內(nèi)有個(gè)人借款的人員，及時(shí)到財(cái)務(wù)處核銷賬目，保障財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。

3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，要定期對(duì)學(xué)校的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結(jié)果向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，向?qū)徲?jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門通報(bào)。

4.針對(duì)文科類教學(xué)院(部)購(gòu)置實(shí)驗(yàn)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)材料較少，出差參加學(xué)術(shù)交流會(huì)議較多;理工科類教學(xué)院(部)學(xué)生外出實(shí)踐實(shí)習(xí)較多等具體情況。學(xué)校在教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用管理方面，應(yīng)結(jié)合實(shí)際，適當(dāng)提高文科類、理工科類教學(xué)院(部)旅差費(fèi)支出比例，降低文科類教學(xué)院(部)設(shè)備費(fèi)支出比例。5.二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，對(duì)于一些非正式、不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不予報(bào)銷。

四、切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的建議

建設(shè)一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)隊(duì)伍，是保障審計(jì)工作順利開(kāi)展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)—高校內(nèi)部審計(jì)》總則要求，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員，結(jié)合我校實(shí)際還需做到：

1.增加專業(yè)審計(jì)人員。隨著我校各項(xiàng)事業(yè)的快速發(fā)展，審計(jì)部門面對(duì)各類審計(jì)對(duì)象，承擔(dān)的工作任務(wù)不斷增加。本次審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組抽調(diào)人員都為兼職辦公，大量具體工作的實(shí)施，由審計(jì)處工作人員完成，審計(jì)人員的缺少也為審計(jì)工作的開(kāi)展帶來(lái)了一定的壓力，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，是順利完成審計(jì)工作的充要條件。2.增加審計(jì)經(jīng)費(fèi)。針對(duì)審計(jì)對(duì)象、審計(jì)任務(wù)增加的情況，審計(jì)處開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研、外出詢價(jià)等工作事項(xiàng)不斷增多，加大對(duì)審計(jì)經(jīng)費(fèi)的投入是維持審計(jì)部門開(kāi)展常態(tài)化工作的有效保證。

本次對(duì)部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在校黨委、校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)單位的支持配合下，工作進(jìn)展總體比較順利。審計(jì)人員在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，能夠以工作大局為重，平時(shí)加班加點(diǎn)工作，利用暑假投入工作，保證了審計(jì)工作的順利完成。通過(guò)反饋的意見(jiàn)來(lái)看，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在廣大干部思想意識(shí)中引起了高度重視;對(duì)學(xué)校劃撥經(jīng)費(fèi)的使用和部分單位規(guī)范財(cái)務(wù)收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過(guò)本次審計(jì)增強(qiáng)了廣大干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，促使他們?cè)诠ぷ髦幸缘聻榛?、廉潔從?為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護(hù)航的作用。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)(二)首先，誠(chéng)摯地歡迎區(qū)審計(jì)局、審計(jì)組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來(lái)我局對(duì)我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。下面，按照審計(jì)組要求，我將__年至__年任局長(zhǎng)以來(lái)的工作情況作以簡(jiǎn)要匯報(bào)。

我于__年元月任__區(qū)教育局局長(zhǎng)。任職以來(lái)，面對(duì)特殊的形勢(shì)和繁重的任務(wù)，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，積極克服種種不利因素的影響，推進(jìn)了__教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相對(duì)滯后的情況下，__區(qū)堅(jiān)持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財(cái)政辦出大教育，取得了可喜成績(jī)。先后榮獲全國(guó)基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進(jìn)區(qū)4項(xiàng)國(guó)家級(jí)榮譽(yù)和全省成人教育、迎“兩基”國(guó)檢先進(jìn)區(qū)等17項(xiàng)省級(jí)榮譽(yù)。__年以來(lái)，共有21人考上清華北大，各項(xiàng)高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為_(kāi)_區(qū)的一大亮點(diǎn)。

一、不斷加大教育投入，全面改善辦學(xué)條件一是以兩項(xiàng)督導(dǎo)評(píng)估為契機(jī)，爭(zhēng)取財(cái)政投入按時(shí)足額到位。__年以來(lái)，我們以迎接省、市兩項(xiàng)督導(dǎo)評(píng)估為契機(jī)，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難，使得我區(qū)在財(cái)力十分有限的情況下，區(qū)財(cái)政對(duì)教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光__年-__年年，財(cái)政對(duì)教育的投入累計(jì)達(dá)到2.95億元，年均增長(zhǎng)12.56%，其中__年年教育支出占到同期財(cái)政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費(fèi)的“兩個(gè)比例”、“三個(gè)增長(zhǎng)”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力，我局積極鼓勵(lì)社會(huì)力量投資辦學(xué)，致力發(fā)展民辦教育。

近年來(lái)，由民營(yíng)企業(yè)投資8000多萬(wàn)元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園，如__幼兒園、__幼兒園投資都在500萬(wàn)元以上。目前，全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達(dá)到64所，在校學(xué)生(幼兒)達(dá)到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強(qiáng)硬件。為把公辦學(xué)校做大做強(qiáng)，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。__年以來(lái)，吸納社會(huì)資金1560多萬(wàn)元，完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù)，徹底消除了d級(jí)危房。

二、三、四中3所高中學(xué)校通過(guò)銀校合作、社會(huì)贊助和教師集資共籌措資金8000多萬(wàn)元，建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，今年投資600多萬(wàn)元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項(xiàng)目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。

二、圍繞體制機(jī)制創(chuàng)新，不斷深化各項(xiàng)改革改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動(dòng)力。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財(cái)政雖小，但通過(guò)率先課改創(chuàng)新教育特色。__年，我區(qū)作為全省第一批新課改實(shí)驗(yàn)區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬(wàn)元專項(xiàng)資金，對(duì)3000多名教師進(jìn)行了通識(shí)培訓(xùn)，組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗(yàn)，先后有12個(gè)課題在國(guó)家、省級(jí)立項(xiàng)。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨(dú)具特色。__年，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場(chǎng)研討會(huì)在__區(qū)召開(kāi)。__年，__區(qū)被教育部確定為“全國(guó)校本教研制度建設(shè)基地”。

近3年來(lái)，有21名教師在全國(guó)、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎(jiǎng)，89名學(xué)生在全國(guó)、全省各類競(jìng)賽中獲一等獎(jiǎng)，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育集體一等獎(jiǎng)。成人學(xué)校堅(jiān)持市場(chǎng)導(dǎo)向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評(píng)為省級(jí)示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財(cái)政雖小，但通過(guò)“精兵簡(jiǎn)政”激發(fā)全員活力。

從__年起，全面實(shí)行教職工聘任制、行政干部競(jìng)聘選拔制和全員績(jī)效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實(shí)增強(qiáng)了行政干部和教職員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和效率意識(shí)。目前，全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人，轉(zhuǎn)崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時(shí)工;全區(qū)106名局管干部全部通過(guò)公開(kāi)競(jìng)聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。

三是體制改革提效益。我區(qū)財(cái)政雖小，但通過(guò)體制改革提高資金效益。__年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，而且大幅節(jié)約了公務(wù)費(fèi)支出成本，切實(shí)提高了教育資金的使用效益。

__年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費(fèi)支出只有313萬(wàn)元，比__年的1062萬(wàn)元節(jié)減749萬(wàn)元。同時(shí)，為有效減少教育管理層級(jí)，節(jié)省行政成本，__年至__年年，我局采取先行試點(diǎn)、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū)，原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān)，45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。三、堅(jiān)持維護(hù)群眾利益，努力構(gòu)建和諧教育均衡發(fā)展是人們對(duì)教育的迫切要求。我區(qū)以小財(cái)政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財(cái)政的區(qū)情，決定我局必須堅(jiān)持城鄉(xiāng)教育一體化，促進(jìn)城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。__年，通過(guò)資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問(wèn)題，通過(guò)擴(kuò)容提質(zhì)和新建學(xué)校，新增學(xué)位2700多個(gè)。

近幾年累計(jì)投入4700多萬(wàn)元完成了農(nóng)村學(xué)?，F(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學(xué)校成為省級(jí)現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。二是惠師政策人性化。

小財(cái)政的區(qū)情，決定了我局對(duì)事業(yè)單位進(jìn)人必須嚴(yán)之又嚴(yán)，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補(bǔ)員渠道不暢又需對(duì)補(bǔ)充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，__年以來(lái)，全區(qū)每年安排50名以上專項(xiàng)編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動(dòng)。同時(shí)，優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前，全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達(dá)到99.9%、96.8%、92.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全省平均水平。通過(guò)實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補(bǔ)貼以及設(shè)立偏遠(yuǎn)農(nóng)村學(xué)校教師專項(xiàng)津貼等，給全體教師以真情關(guān)懷。

三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財(cái)政的區(qū)情，決定了我局要以小財(cái)政辦出大教育，決不能因?yàn)樾∝?cái)政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試，并嚴(yán)格學(xué)籍管理，義務(wù)教育階段全部實(shí)行免試就近入學(xué)。從__年下期起，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩?，取消了所有學(xué)校開(kāi)辦的重點(diǎn)班、實(shí)驗(yàn)班，所有新生一律實(shí)行電腦隨機(jī)編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級(jí)。

認(rèn)真落實(shí)義務(wù)教育階段學(xué)雜費(fèi)減免政策，全面推行學(xué)校收費(fèi)公示制度，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)行為。__年年以來(lái)，共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)1546.9萬(wàn)元，為貧困生提供生活補(bǔ)助和書(shū)籍費(fèi)356萬(wàn)元。對(duì)農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費(fèi)。嚴(yán)禁家教家養(yǎng)，對(duì)公辦教師以給學(xué)生補(bǔ)習(xí)為名亂收費(fèi)的行為進(jìn)行了嚴(yán)肅查處。

審計(jì)報(bào)告范本大全篇5

為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃，也為了鍛煉自我和提高自我的實(shí)踐操作潛力，而畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時(shí)光機(jī)會(huì)，也是邁入社會(huì)前的最后一次演練，它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過(guò)渡，因此這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來(lái)說(shuō)是十分重要的。

本人從x年2月8日開(kāi)始在浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，于x年3月27日結(jié)束實(shí)習(xí)，返校。浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì)、資本驗(yàn)證、資產(chǎn)評(píng)估、工程造價(jià)咨詢、基建財(cái)務(wù)預(yù)決算審核、工程招標(biāo)代理、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在這50多天的實(shí)習(xí)過(guò)程中，和帶隊(duì)的CPA趙老師，助理張峰參與了15個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)過(guò)程中，我將平時(shí)在課堂上掌握的專業(yè)知識(shí)和實(shí)際狀況相結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的理解，更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下方我將按時(shí)光敘述在此期間的主要經(jīng)歷。

在實(shí)習(xí)期間，我們主要的審計(jì)對(duì)象為浙江省機(jī)電集團(tuán)下屬的幾家子公司(包括浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司，浙江新華機(jī)械制造有限公司，浙江機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司，浙江省機(jī)電設(shè)計(jì)院等子公司)，康恩貝集團(tuán)(包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司，金華金康醫(yī)藥化工有限公司，杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部)，杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，浙江恒豐投資有限公司等。每次參加審計(jì)的外勤工作對(duì)我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會(huì)，因此我很認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部所分配的任務(wù)，按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序，在此期間，項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用，使我認(rèn)識(shí)到在堅(jiān)持獨(dú)立，客觀，公正原則的同時(shí)，加強(qiáng)和對(duì)方客戶單位的交流是相當(dāng)重要的。據(jù)以決定企業(yè)的財(cái)務(wù)是否貼合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等，使自我在審計(jì)過(guò)程中做到心中有底，同時(shí)也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系，便于我們的審計(jì)工作能更有效地開(kāi)展。

剛進(jìn)天平所的第一天，就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿，熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，明確年報(bào)審計(jì)的目的，大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊之后第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的CPA趙老師，助理張峰去了位于德清的浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司。該公司是1家隸屬于浙江省機(jī)電集團(tuán)的以網(wǎng)型風(fēng)力發(fā)電機(jī)組設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售，兼營(yíng)風(fēng)場(chǎng)規(guī)劃、科研和風(fēng)場(chǎng)設(shè)計(jì)等技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)為主的公司。CPA趙老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來(lái)也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊。但是隨著后面幾次的實(shí)踐，也做的越來(lái)越熟練了。盤點(diǎn)現(xiàn)金不僅僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額，而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤點(diǎn)日盤點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額，再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì)，確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的狀況則要復(fù)雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。首先一家有必須規(guī)模的企業(yè)必須會(huì)在不一樣的銀行開(kāi)立不一樣的幾個(gè)賬戶，而每個(gè)賬戶都有余額，有些做進(jìn)出口生意的還會(huì)開(kāi)立外幣銀行賬戶。先核對(duì)審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶。

的對(duì)賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達(dá)帳，檢查每一筆未達(dá)帳的資料和構(gòu)成的原因，未達(dá)帳是否及時(shí)清理，有沒(méi)有長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對(duì)每家開(kāi)戶銀行寄銀行詢證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷戶了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復(fù)印件(外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù)，這也算其中之一)。而對(duì)于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì)很大，因此查清楚還是比較容易的。其次還需要對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整，天平所此刻對(duì)美圓的匯率都是8。0702，因此我們都是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整。在確認(rèn)時(shí)做一筆調(diào)整分錄，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益貸：銀行存款/往來(lái)款。對(duì)貨幣資金的憑證檢測(cè)也是很重要的一塊，盡管看起來(lái)很簡(jiǎn)單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問(wèn)題，透過(guò)測(cè)試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡(jiǎn)單的工作越不能馬虎，這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。

從德清回來(lái)，休整了幾日后，又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，這是家以主營(yíng)園林綠化設(shè)計(jì)和施工、市政配套工程，兼營(yíng)苗木和草坪的培育和養(yǎng)護(hù)的公司。所以在某些稅收方面是享受國(guó)家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金，長(zhǎng)期、短期借款等科目，進(jìn)一步鞏固了這幾個(gè)科目的審計(jì)流程和就應(yīng)注意的事項(xiàng)。

過(guò)了幾日，又和帶隊(duì)的CPA趙老師，助理張峰去了金華，這次的任務(wù)是康恩貝集團(tuán)在浙中的的子公司--浙江金華康恩貝生物制藥有限公司(后面簡(jiǎn)稱金華康恩貝)。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)的速度很快，業(yè)績(jī)?cè)诮鹑A地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的，從其的資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額4個(gè)多億就顯現(xiàn)一般了。對(duì)于新手的我來(lái)說(shuō)當(dāng)然是馬虎不得的，需要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì)，這也是帶隊(duì)CPA趙老師給我的要求。貨幣資金按慣例還是屬于我的，而在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)則出了點(diǎn)岔子，盤點(diǎn)了幾次實(shí)際金額和賬面上還是相差一個(gè)整數(shù)。之后又仔細(xì)的翻閱了日記賬，果然出納在x年2月底就應(yīng)發(fā)放的撫恤金實(shí)際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了，但是未在其賬面上反映出來(lái)。這明顯是不貼合權(quán)責(zé)發(fā)生制的，帶隊(duì)CPA趙老師經(jīng)審核認(rèn)為這塊是最后是需要披露出來(lái)的。在做待攤費(fèi)用的憑證測(cè)試的時(shí)候，又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬(wàn)的待攤費(fèi)用的明細(xì)居然列支了會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)。按道理這么大金額的費(fèi)用是絕對(duì)不能放在待攤費(fèi)用的，既不貼合會(huì)計(jì)上的客觀性原則，也不貼合做賬的合理性，明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。之后經(jīng)帶隊(duì)CPA趙老師和對(duì)方財(cái)務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào)，才把這么大筆的金額調(diào)進(jìn)管理費(fèi)用，當(dāng)然也少不了必要的披露。而在做長(zhǎng)期、短期借款這個(gè)科目的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短

期借款，銀行12月20日結(jié)息，雖然該付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都沒(méi)有計(jì)提，金額雖然不大，也就幾千塊錢左右，但是還是要調(diào)整，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息。還有值得探討的一點(diǎn)是，他們把工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)放在應(yīng)付福利費(fèi)科目里，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這兩項(xiàng)就應(yīng)放其他應(yīng)付款科目。工資也是一個(gè)月發(fā)好幾次，康恩貝內(nèi)部有人夸張地說(shuō)他們的員工在工資單上簽名都能夠簽到手發(fā)酸。不僅僅如此，金華康恩貝交個(gè)調(diào)稅不經(jīng)過(guò)應(yīng)付工資科目，等于是變相地提高工資，本來(lái)交個(gè)調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的，本著收入高的人多交稅，收入低的人少交或不交稅的原則。它這么一來(lái)，收入高的人工資提高得更多，收入低的人工資提高得更少或根本沒(méi)有，收入差距越發(fā)大，肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大，加之做賬的不合理，在很多細(xì)小的地方都需要調(diào)整，盡管有些的金額也不大，但是本著獨(dú)立，客觀，公正的原則，該調(diào)的地方還是要調(diào)。

從金華回來(lái)，沒(méi)有做任何的休息，就進(jìn)駐了求是專修學(xué)院，是一家由中國(guó)民主同盟浙江省委員會(huì)創(chuàng)辦，經(jīng)杭州市人民政府批準(zhǔn)建立的全日制高復(fù)學(xué)校。而它又和一般的學(xué)校的性質(zhì)上有區(qū)別，所以它適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也是特殊的。翻閱了資產(chǎn)負(fù)債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多，但是都是事業(yè)單位的科目類別。其占資產(chǎn)負(fù)債表的比重就是事業(yè)支出了，但就是這個(gè)事業(yè)支出他們的財(cái)務(wù)做的賬很模糊，對(duì)于有些大額的現(xiàn)金的支出，完全沒(méi)有任何附件證明，而在其賬面上卻列支出來(lái)，賬實(shí)不符，是我們審計(jì)工作中最為注意的一塊。而且在事業(yè)支出--學(xué)雜費(fèi)中賬面上的金額和實(shí)際我們累加憑證附件中的金額有差異，那中間是那塊差額去哪里了呢?是不是有人在其中做了手腳，最后索性帶隊(duì)CPA趙老師說(shuō)，對(duì)于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報(bào)告的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)實(shí)在是太大，里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。如果出具保留的報(bào)告，萬(wàn)一審計(jì)署查下來(lái)，所里和他本人都吃不了兜著走。對(duì)于事務(wù)所來(lái)說(shuō)，只要在遵循國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上，做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整也是貼合常理的，務(wù)必的。但是一旦突破了這層禁區(qū)，對(duì)雙方都沒(méi)什么好處的?？雌饋?lái)作為一名審計(jì)人員也需要很好的了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和把握住審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這也算審計(jì)潛力之一。

進(jìn)入3月中旬，進(jìn)駐了康恩貝集團(tuán)的杭州總部，由于需要對(duì)康恩貝集團(tuán)做合并報(bào)表，所以需要做的工作很多，由于在其集團(tuán)內(nèi)部的往來(lái)實(shí)在是太多，我們需要一筆一筆的分出來(lái)，然后對(duì)于相同的還需要調(diào)賬。但是集團(tuán)是會(huì)計(jì)制度就是執(zhí)行的很完備，光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來(lái)，條理比金華的子公司清晰多了，但是，在測(cè)試其的存貨時(shí)候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多，做的也很規(guī)范，就是入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款，等銷貨方開(kāi)來(lái)發(fā)票時(shí)，先將暫估金額沖回，再按發(fā)票金額做一筆。但是我發(fā)現(xiàn)，存貨入庫(kù)時(shí)光和銷貨方開(kāi)來(lái)發(fā)票的時(shí)光往往相差一個(gè)月甚至兩個(gè)月這么久，問(wèn)了之后才明白，銷售方為了少交增值稅才這么做的，因?yàn)橐婚_(kāi)發(fā)票，就要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，如果這個(gè)月能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，就盡量延遲到下個(gè)月或以后開(kāi)發(fā)票;如果下個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額較多，就開(kāi)發(fā)票也沒(méi)有關(guān)系了，雖然從總量上來(lái)說(shuō)是一樣的，但是運(yùn)營(yíng)資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是極為重要的，交了稅了，運(yùn)營(yíng)資金就會(huì)少一部分。在做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目時(shí)，發(fā)現(xiàn)x年的成本比x年增長(zhǎng)了10%，但是其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入只增長(zhǎng)了4%，直接導(dǎo)致了稅前凈利是負(fù)數(shù)，試想下，那么大的一家集團(tuán)辛幸苦苦做了一年，結(jié)果利潤(rùn)總額是個(gè)負(fù)數(shù)，現(xiàn)實(shí)嗎?之后經(jīng)CPA趙老師和對(duì)方的財(cái)

務(wù)總兼的溝通，原先其為了避稅，故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進(jìn)了成本，所以導(dǎo)致了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的巨增，這樣肯定是通但是的，CPA趙老師之后說(shuō)像這種狀況嚴(yán)重點(diǎn)的說(shuō)法就是國(guó)有資產(chǎn)流失了，因?yàn)榧瘓F(tuán)實(shí)際產(chǎn)生的大筆利潤(rùn)，有很大一部分都是國(guó)有資產(chǎn)，如果就像這樣被他們財(cái)務(wù)做賬隱藏起來(lái)了，是肯定需要調(diào)整+披露出來(lái)的。

到了3月23日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲?jì)報(bào)告的附注，表面看起來(lái)這是項(xiàng)沒(méi)有難度的工作，但實(shí)際上也容不得半點(diǎn)馬虎，因?yàn)檩斿e(cuò)一個(gè)數(shù)據(jù)就可能導(dǎo)致整篇報(bào)告的失真，這是絕對(duì)不允許的。由于是需要在EXCEL的表之間進(jìn)行鉤稽關(guān)系的操作，同時(shí)也強(qiáng)化了EXCEL的潛力。也算收獲之一吧!

經(jīng)過(guò)這段時(shí)光的實(shí)務(wù)鍛煉，我從剛開(kāi)始的無(wú)從下手到此刻的操作的基本了解，并慢慢構(gòu)成了自我的審計(jì)思路。審計(jì)是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，其職業(yè)操守決定了不能存在任何蒙混過(guò)關(guān)的僥幸心理，這需要過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)作為后盾。審計(jì)工作并不僅僅僅是核對(duì)、摘抄數(shù)字，在不了解被審計(jì)公司的行業(yè)背景、業(yè)務(wù)流程及同行業(yè)可比公司的基本狀況下，審計(jì)工作的質(zhì)量很難保證，審計(jì)程序很容易流于形式。這就需要多請(qǐng)教CPA老師們，多向被審計(jì)單位員工了解狀況，在平時(shí)多注意相關(guān)信息

以上是我在實(shí)習(xí)期間的總結(jié)和感悟。在今后的學(xué)習(xí)工作中，我將更努力地學(xué)習(xí)專業(yè)理論文化知識(shí)，以充實(shí)自我，提高自我，實(shí)現(xiàn)自我的目標(biāo)。

審計(jì)報(bào)告范本大全篇6

為期兩個(gè)月的結(jié)束了，在這兩個(gè)月的實(shí)習(xí)中我學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，受益非淺。以下就是我的畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告書(shū)。在這次的社會(huì)實(shí)踐中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我明白掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會(huì)的復(fù)雜多變，畢竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會(huì)，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自我，在實(shí)踐中鍛煉自我，使自我在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地!

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，會(huì)計(jì)成為了公司的重要組成部分。這給我們會(huì)計(jì)專業(yè)造就了前所未有的機(jī)遇，同時(shí)也給我們帶來(lái)了新的的挑戰(zhàn)，作為一名剛走出學(xué)校大門的大學(xué)生，提高自身素質(zhì)，增強(qiáng)專業(yè)技能并且能夠把課本上的知識(shí)轉(zhuǎn)化為自身的潛力，就成為了我目前的迫切任務(wù)。會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)是我從大學(xué)校園走入社會(huì)的第一個(gè)舞臺(tái)。為了將有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)知識(shí)、基本理論、基本方法及結(jié)構(gòu)體系變?yōu)樽陨淼穆殬I(yè)素質(zhì)，避免紙上談兵。因此，我選取在武漢國(guó)信達(dá)財(cái)務(wù)咨詢有限公司實(shí)習(xí)，為走向工作崗位打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

我實(shí)習(xí)的公司是武漢國(guó)信達(dá)財(cái)務(wù)咨詢有限公司，是一家經(jīng)漢陽(yáng)區(qū)財(cái)政局特許審批，取得《代理記賬許可證》資格，以承接代理記賬、代理稅務(wù)申報(bào)稅收籌劃企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)咨詢、公司事務(wù)代理等業(yè)務(wù)為一體的專業(yè)性會(huì)計(jì)服務(wù)公司。我公司注重軟、硬件建設(shè)，擁有各種必備的辦公設(shè)施，使用正版財(cái)務(wù)軟件為客戶帶給服務(wù)，全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。本公司制定有規(guī)范的代理合同、嚴(yán)格的管理制度，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征收管理法》、財(cái)政部《代理記賬管理辦法》等規(guī)定從事代理記賬和納稅申報(bào)服務(wù)，不做假賬。為客戶把握財(cái)稅政策，幫忙企業(yè)做好合理稅務(wù)籌劃，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理合法的企業(yè)謀求的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

我所學(xué)的是針對(duì)于公司制增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理以及帶給每月抄稅、報(bào)稅、納稅服務(wù)，和會(huì)計(jì)咨詢以及一些代辦業(yè)務(wù)。

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)重要的管理制度，是要為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。因此，能夠認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是企業(yè)會(huì)計(jì)的根本目標(biāo)。帶著這個(gè)目標(biāo)，我開(kāi)始了在我所在的實(shí)習(xí)企業(yè)進(jìn)行了有目的實(shí)習(xí)。在此之前，我認(rèn)真學(xué)習(xí)了《會(huì)計(jì)法》以及財(cái)政頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等作為過(guò)渡的新的行業(yè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，因?yàn)檫@些大學(xué)法規(guī)我國(guó)會(huì)計(jì)制度改革進(jìn)程中的一重大舉措。

透過(guò)這次實(shí)習(xí)，我對(duì)會(huì)計(jì)工作有了以下更深的了解：

以前，我總以為自我的會(huì)計(jì)理論知識(shí)扎實(shí)較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫(huà)瓢準(zhǔn)沒(méi)錯(cuò)，那么，當(dāng)一名出色的會(huì)計(jì)人員，就應(yīng)沒(méi)問(wèn)題了。此刻才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開(kāi)操作和實(shí)踐，其它一切都為零!會(huì)計(jì)就是做賬。

其次，就是會(huì)計(jì)的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來(lái)的賬戶。這為其一。會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)光順序登記下來(lái)的，極具邏輯性，這為其二。在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性，這為其三。登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫(xiě)科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計(jì)，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、損益表等等年度報(bào)表。這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程。

審計(jì)報(bào)告范本大全篇7

一、實(shí)習(xí)目的

專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，而審計(jì)是一個(gè)非常重視實(shí)踐的行業(yè)，因此，專業(yè)實(shí)習(xí)是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。在三年的專業(yè)學(xué)習(xí)中所積累的專業(yè)知識(shí)都必須通過(guò)這一次專業(yè)實(shí)習(xí)來(lái)親身實(shí)踐，融會(huì)貫通，通過(guò)專業(yè)實(shí)習(xí)來(lái)檢驗(yàn)和鞏固已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，理論結(jié)合實(shí)踐，為日后工作打下基礎(chǔ)。

二、實(shí)習(xí)任務(wù)

本次專業(yè)實(shí)習(xí)主要的任務(wù)是完成對(duì)南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作，主要是制作審計(jì)工作計(jì)劃書(shū)，對(duì)銷售與收款循環(huán)，采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)，完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。

三、實(shí)習(xí)步驟和內(nèi)容

1、編制審計(jì)工作計(jì)劃

在編制審計(jì)工作計(jì)劃過(guò)程中，我主要負(fù)責(zé)以下內(nèi)容：南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司基本情況調(diào)查問(wèn)卷，縱向趨勢(shì)分析表，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表，賬戶(交易)重要性水平分配表。

（1）基本情況調(diào)查問(wèn)卷

南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司基本情況調(diào)查問(wèn)卷中，因?yàn)槭悄M實(shí)踐，很多情況不可能真正的去詢問(wèn)，因此老師在工作底稿中統(tǒng)一作了假設(shè)，只在最后的對(duì)內(nèi)部控制的擬依賴程度和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)判斷由我們自行估計(jì)。在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)判斷的過(guò)程中，由于不懂得審計(jì)專業(yè)用語(yǔ)，沒(méi)有恰當(dāng)?shù)谋硎?，使用了極易引發(fā)商業(yè)糾紛的用語(yǔ)，事實(shí)上，在第一次編制審計(jì)工作計(jì)劃過(guò)程中，這個(gè)問(wèn)題出現(xiàn)在了所有需要進(jìn)行初步判斷的地方，直到老師檢查，批評(píng)指正以后才予以全部更正。

（2）縱向趨勢(shì)分析表

分析縱向趨勢(shì)是我第一次感受到Excel工具對(duì)于審計(jì)工作的重要意義，通過(guò)在表格中的各種計(jì)算，可以把計(jì)算好的數(shù)據(jù)篩選填入表格進(jìn)行分析，極大的減少了工作量。在分析過(guò)程中，由于沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，一味的只關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目出現(xiàn)的百分比增減，而忽視了會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目中金額巨大項(xiàng)目極小的百分比變動(dòng)也會(huì)對(duì)整個(gè)報(bào)表產(chǎn)生巨大影響，幾經(jīng)修改才得以更正，對(duì)報(bào)表縱向趨勢(shì)才得到一個(gè)勉強(qiáng)看得過(guò)去的評(píng)價(jià)。

（3）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)個(gè)人認(rèn)為是一個(gè)主觀性非常強(qiáng)的項(xiàng)目，主要看注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)。這一項(xiàng)目中只是因?yàn)閷?duì)Excel工具使用不熟練導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論沒(méi)有全部顯示在打印的表格之中，后來(lái)在老師的指導(dǎo)下更正。

（4）賬戶（交易）重要性水平分配表

我們小組在重要性水平初步評(píng)估中根據(jù)企業(yè)總資產(chǎn)前三年作為其重要性水平的計(jì)算依據(jù)，最終把100000元作為其重要性水平絕對(duì)值。

在賬戶重要性分配過(guò)程中，沒(méi)有充分考慮到審計(jì)過(guò)程中會(huì)計(jì)憑證檢查的難度，如交易性金融資產(chǎn)，在建工程等項(xiàng)目，原本只有數(shù)張憑證，還分配了為數(shù)不低的金額，同時(shí)還多次出現(xiàn)分配的總金額高出100000元太多或者低于100000元，不符合賬戶重要性分配原則。

總之，編制審計(jì)工作計(jì)劃使我們初步適應(yīng)審計(jì)工作，同時(shí)也能夠熟練掌握表格工具，對(duì)財(cái)務(wù)軟件的了解也大幅度上升。

2、銷售與收款循環(huán)審計(jì)

銷售與收款循環(huán)審計(jì)主要分為銷售與收款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷，應(yīng)收賬款，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)交稅費(fèi)，營(yíng)業(yè)稅金及附加，銷售費(fèi)用七項(xiàng)。

（1）銷售與收款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷

銷售與收款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷是需要大量的假設(shè)做出解答，在這張表中我們對(duì)南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司各種情況進(jìn)行假設(shè)，完成這張表的編制，并根據(jù)編制完成的各個(gè)項(xiàng)目做出審計(jì)結(jié)論。

（2）應(yīng)收賬款

◇應(yīng)收賬款明細(xì)表，賬齡分析表，隨機(jī)抽樣表

◇應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表

通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款函詢，對(duì)未收到回函的項(xiàng)目采取替代程序，讓我對(duì)應(yīng)收賬款函詢程序有了進(jìn)一步的了解，而且能夠熟練編制函詢證和使用替代程序，得出審計(jì)結(jié)論。67家公司中根據(jù)應(yīng)收賬款分層表對(duì)100000元以上的公司共4家全部進(jìn)行函證，其余的63家根據(jù)隨機(jī)抽樣表抽取12家進(jìn)行函證，共收到10家公司回函，對(duì)未收到回函的6家公司采取了替代程序進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)回函金額不符的，查明原因，作出調(diào)整。

◇會(huì)計(jì)憑證抽查工作底稿

通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款記賬憑證抽查，將發(fā)現(xiàn)的多計(jì)或者少計(jì)的應(yīng)收賬款通過(guò)會(huì)計(jì)分錄給予調(diào)整，同時(shí)調(diào)整相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。

（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

◇主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則、方法

查明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則和方法，注意是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）規(guī)定的收入實(shí)現(xiàn)條件，前后期是否一致。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則和方法在南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司背景資料中可以找到，將該公司規(guī)定與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)比，確認(rèn)該公司規(guī)定與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家相關(guān)規(guī)定基本相符。

◇主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止性測(cè)試

通過(guò)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止性測(cè)試，檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后5日銷售發(fā)票和運(yùn)貨單，觀察截至資產(chǎn)負(fù)債表日止主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有無(wú)跨期現(xiàn)象；有無(wú)資產(chǎn)負(fù)債表日后銷售退回現(xiàn)象。調(diào)查重大跨期銷售項(xiàng)目及其金額。將應(yīng)當(dāng)記入2010年收入但該公司卻記入2011年的收入進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄調(diào)整，調(diào)整相關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

（4）壞賬準(zhǔn)備

在審計(jì)壞賬準(zhǔn)備這一環(huán)節(jié)，我負(fù)責(zé)檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書(shū)面報(bào)告等證明文件。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序在南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司背景資料中有詳細(xì)介紹，計(jì)提方法和程序符合規(guī)定。

（5）營(yíng)業(yè)稅金及附加

在這一環(huán)節(jié)我負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證抽查工作底稿，營(yíng)業(yè)稅金及附加分為應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和應(yīng)交教育費(fèi)附加，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)憑證檢查，對(duì)該公司營(yíng)業(yè)稅金及附加各個(gè)項(xiàng)目記載的完整程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

銷售與收款循環(huán)的審計(jì)工作是本次實(shí)習(xí)所遇到的第一個(gè)循環(huán)，通過(guò)兩周的專業(yè)實(shí)習(xí)才勉強(qiáng)完成，繁瑣的工作讓我們更深入的了解了審計(jì)工作的枯燥，尤其是獲取原始憑證的工作，一次又一次的挑戰(zhàn)并鍛煉著我們的耐心，小組分配不合理的弊端在這一循環(huán)中開(kāi)始暴露，導(dǎo)致工作量分配不均衡。

我們?cè)诰幹聘鞣N表格的時(shí)候，由于經(jīng)驗(yàn)不足，不能前后聯(lián)系，導(dǎo)致出現(xiàn)了應(yīng)收賬款調(diào)整了卻沒(méi)想到調(diào)整壞賬準(zhǔn)備等一系列情況，無(wú)意中又出現(xiàn)了相關(guān)項(xiàng)目的多計(jì)或者少計(jì)的情況，造成數(shù)實(shí)習(xí)最后階段出審計(jì)報(bào)告的時(shí)候報(bào)表一直編不平，浪費(fèi)大量時(shí)間。

3、采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)

采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)主要分為應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款，固定資產(chǎn)，在建工程，累計(jì)折舊審計(jì)。

（1）應(yīng)付賬款

◇應(yīng)付賬款明細(xì)表

◇應(yīng)付賬款函詢結(jié)果匯總表

選擇應(yīng)付賬款重要項(xiàng)目進(jìn)行函證，根據(jù)回函情況編制應(yīng)付賬款函詢結(jié)果匯總表，對(duì)沒(méi)有函證和函證未回函的采取替代程序?？偣?8家公司，向其中9家公司發(fā)出函證，全部收到回函，綜合分析后得出審計(jì)結(jié)論。

（2）預(yù)付賬款

◇預(yù)付賬款明細(xì)表，預(yù)付賬款憑證檢查表

檢查南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司供應(yīng)商明細(xì)一覽表，預(yù)付賬款科目明細(xì)表和會(huì)計(jì)憑證，核對(duì)該公司預(yù)付賬款報(bào)表，總賬和明細(xì)賬記載是否一致完整，同時(shí)檢查預(yù)付賬款期末余額與原始憑證記載是否相符。

◇預(yù)付賬款審定表

審定預(yù)付賬款期末余額與報(bào)表數(shù)核對(duì)，同時(shí)對(duì)各個(gè)公司款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，選擇是否函證或者采用其他程序。其中，有余額的公司都采用了函證方式。

◇預(yù)付賬款函證結(jié)果匯總表

向預(yù)付賬款審定表所選擇的需要函證的公司發(fā)出詢函證，對(duì)沒(méi)有函證和函證沒(méi)有回復(fù)的采取替代程序以得出審計(jì)結(jié)論?？偣?6家公司共對(duì)13家進(jìn)行函證，有11家回函確認(rèn)，另外2家沒(méi)有回函，采取了替代程序確認(rèn)。對(duì)回函金額不符的，查明原因，作出調(diào)整。

（3）固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊

◇固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊總賬、明細(xì)表核對(duì)表，購(gòu)貨文件檢查表，資產(chǎn)核對(duì)表

核對(duì)固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊總賬與明細(xì)賬余額是否相等，內(nèi)容是否完整。檢查固定資產(chǎn)分類是否正確。檢查購(gòu)貨文件測(cè)試其計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，會(huì)計(jì)處理是否正確以及稅務(wù)處理是否正確。

◇在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

檢查在建工程竣工結(jié)算、驗(yàn)收和移交報(bào)告是否正確，相關(guān)記錄是否核對(duì)準(zhǔn)確，資金費(fèi)用資本化金額是否恰當(dāng)。對(duì)于已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，已辦理竣工結(jié)算的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定計(jì)提折舊。

（4）在建工程

編制在建工程明細(xì)表，復(fù)加核對(duì)，報(bào)表數(shù)、總賬和明細(xì)賬是否相符，抽查工程款支付情況，其付款授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，會(huì)計(jì)處理是否正確。檢查本年新增在建工程。結(jié)合固定資產(chǎn)科目，查看在建工程轉(zhuǎn)銷金額是否無(wú)誤。

（5）固定資產(chǎn)清理

獲取固定資產(chǎn)清理明細(xì)表，與報(bào)表數(shù)、總賬和明細(xì)賬核對(duì)。檢查固定資產(chǎn)清理原因，是否經(jīng)過(guò)鑒定并授權(quán)批準(zhǔn)，收入和清理費(fèi)用發(fā)生是否真實(shí)、準(zhǔn)確，清理結(jié)果計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。

采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)當(dāng)中，我的會(huì)計(jì)和審計(jì)知識(shí)得到很大的補(bǔ)充，之前學(xué)習(xí)的知識(shí)因?yàn)殚L(zhǎng)期不用造成很大的生疏，以往沒(méi)有掌握的知識(shí)也在這次的實(shí)習(xí)中逐步掌握，理論結(jié)合實(shí)踐，讓我理解更深刻，更形象。

4、審計(jì)完成報(bào)告

審計(jì)完成報(bào)告主要由匯總審計(jì)差異，編制調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，出具審計(jì)報(bào)告組成。

（1）賬戶（交易）重要性水平對(duì)比表

在編制審計(jì)計(jì)劃書(shū)時(shí)我們小組把100000元作為該公司重要性水平絕對(duì)值，并以此為依據(jù)編制了賬戶（交易）重要性水平分配表。在編制賬戶（交易）重要性水平對(duì)比表時(shí)，根據(jù)

之前完成的審計(jì)差異匯總表-----調(diào)整分錄匯總表調(diào)整結(jié)果，判斷賬戶（交易）重要性水平分配表中各個(gè)科目推斷誤差全部為零。

（2）與客戶交換意見(jiàn)書(shū)

南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司對(duì)于在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)處理，對(duì)于在預(yù)收賬款，采購(gòu)預(yù)付款，存貨，在建工程及固定資產(chǎn)和相關(guān)備抵賬項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都給予糾正。我方與委托方交換后的得出處理意見(jiàn)認(rèn)為：審計(jì)程序中發(fā)現(xiàn)在所有重大方面公允的反映了南寧駿業(yè)有限公司2010年12月31日財(cái)務(wù)狀況以及2010年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

（3）重要審計(jì)事項(xiàng)完成核對(duì)表

通過(guò)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)完成核對(duì)表的編制，我小組除存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤等工作因?yàn)閷?shí)習(xí)性質(zhì)無(wú)法完成實(shí)踐之外，其余工作已經(jīng)基本完成適當(dāng)測(cè)試，工作底稿內(nèi)所有完成工作均有詳細(xì)說(shuō)明并作出審計(jì)結(jié)論，并對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，編制重要審計(jì)事項(xiàng)完成核對(duì)表。

（4）審計(jì)報(bào)告

通過(guò)六個(gè)周的實(shí)習(xí)過(guò)程，我們審計(jì)了南寧駿業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2010年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為我們獲取了充分的，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并編制了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，完成了整個(gè)實(shí)習(xí)任務(wù)。

審計(jì)完成報(bào)告是審計(jì)的最后階段，由于在前幾個(gè)循環(huán)中出現(xiàn)了大量錯(cuò)誤，使我們?cè)谶@最后階段遭受了重大的挫折，工作進(jìn)度嚴(yán)重滯后，不得不回過(guò)頭去檢查我們之前已經(jīng)完成的工作，然后依次修改，多出一個(gè)會(huì)計(jì)分錄都曾經(jīng)讓我們大感頭痛，不過(guò)我們最終還是完成了整個(gè)審計(jì)工作。

四、實(shí)習(xí)心得與體會(huì)

在填報(bào)志愿的時(shí)候我完全不知道什么是審計(jì)，我甚至懷疑我自己有沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)這個(gè)詞，渾渾噩噩的就填報(bào)了這一專業(yè)，只知道這個(gè)專業(yè)和會(huì)計(jì)同類卻說(shuō)不出個(gè)所以然來(lái)。進(jìn)入大學(xué)三年，學(xué)了會(huì)計(jì)，也學(xué)了審計(jì)，當(dāng)我看到《審計(jì)學(xué)》這本書(shū)的時(shí)候，我有點(diǎn)懵了，完全沒(méi)有講會(huì)計(jì)知識(shí)是怎么樣運(yùn)用到審計(jì)工作中去，會(huì)計(jì)知識(shí)對(duì)于審計(jì)工作有什么意義。而且《審計(jì)學(xué)》這本書(shū)上所講的審計(jì)程序，審計(jì)技術(shù)，各種交易循環(huán)審計(jì)我更是模棱兩可。

這一次的專業(yè)實(shí)習(xí)對(duì)我來(lái)說(shuō)更像是一場(chǎng)磨練，從一開(kāi)始編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)的懵懵懂懂，到后來(lái)對(duì)整個(gè)審計(jì)過(guò)程的大致了解，讓我把平時(shí)課堂上所學(xué)到的零零散散的知識(shí)逐漸收攏，形成一個(gè)知識(shí)體系，雖然它并不完整，但是相對(duì)于專業(yè)實(shí)習(xí)之前已經(jīng)好得太多了。在書(shū)本上寫(xiě)著的什么樣的步驟該怎么做對(duì)于沒(méi)有經(jīng)過(guò)實(shí)踐的人來(lái)說(shuō)要想要完全記住是不可想象的，即便是通過(guò)了實(shí)踐也很難倒背如流般的一一說(shuō)出來(lái)，但潛意識(shí)里已經(jīng)有了印象，知道了到什么山該唱什么歌。

專業(yè)實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)，特別對(duì)于我們審計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)習(xí)了審計(jì)學(xué)之后，通過(guò)審計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)，能夠熟悉課堂學(xué)到的審計(jì)知識(shí)，了解審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程。因此，通過(guò)此次課程實(shí)習(xí)，我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法，還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)。除此之外，我們還能夠?qū)?shū)本所學(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際，提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書(shū)本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識(shí)。

這次審計(jì)實(shí)習(xí)我們使用“審計(jì)之星”這一軟件，在操作“審計(jì)之星”軟件的時(shí)候，對(duì)于有些不懂的知識(shí)點(diǎn)及操作，就是鍛煉我們的自主學(xué)習(xí)能力，實(shí)習(xí)期間不像平時(shí)的上課，在這期間老師不像平時(shí)上課那樣一直跟我們?cè)谝黄?，給我們講課，監(jiān)督我們學(xué)習(xí)。不懂的知識(shí)點(diǎn)，不懂的操作就需要我們自己去把握，自覺(jué)地去學(xué)習(xí)。遇到不懂的問(wèn)題時(shí)，首先要自己去查閱資料，自己去尋找方法，去百度，仔細(xì)思考，實(shí)在想不出，解決不了了再去與同學(xué)探討，找老師解決。這使得我們更加認(rèn)識(shí)到了自主學(xué)習(xí)的重要性，雖然學(xué)會(huì)知識(shí)很重要，但是更加重要的是要懂得學(xué)習(xí)的方法和渠道。

通過(guò)這次的審計(jì)實(shí)習(xí)，讓我們了解到審計(jì)基本要求，基本流程，基本規(guī)范，使我們可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、審計(jì)基本理論、審計(jì)實(shí)務(wù)和計(jì)算機(jī)操作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)親身實(shí)踐，加深對(duì)審計(jì)過(guò)程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來(lái)從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在這次的專業(yè)中也暴露出自己的很多問(wèn)題，在以后的工作和學(xué)習(xí)中，我會(huì)不斷的警示自己，并改善自己的，提高自己的職業(yè)能力水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，以便能夠勝任以后的工作。

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