通過報告，可以傳達項目的進展情況、工作成果、遇到的問題等信息，以便相關(guān)人員了解情況并做出相應的決策。寫審計整改報告范文有什么要注意的呢？這里給大家?guī)韺徲嬚膱蟾娣段模Ｍ麑Υ蠹矣兴鶐椭?/p>
近年來，隨著金融領(lǐng)域合規(guī)經(jīng)營、風險防范意識不斷增強，內(nèi)外部審計檢查項目日益頻繁，我行上下對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作也越來越重視，通過多種途徑，不斷加大整改力度，使整改工作逐步走上了常態(tài)化和規(guī)范化軌道。從唐山分行來看，分行領(lǐng)導班子一直高度重視對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改，先后通過健全組織機構(gòu)、完善規(guī)章制度和工作流程、強化資源配置、加大責任追究力度等多種措施，不斷細化管理，狠抓落實，連續(xù)多年完成了上級行下達的整改率目標，整改報告上報質(zhì)量也受到了省分行的通報表揚，在確保整改工作任務順利完成的同時，有效促進了全行各項業(yè)務的合規(guī)、健康發(fā)展。
以上成績的取得，是與各級領(lǐng)導高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的，在今后的工作中還應繼續(xù)堅持和發(fā)揚。但從全行整改工作實踐來看，我認為仍存在一些問題或不足，如防范風險與業(yè)務發(fā)展擺布還不盡合理、職責分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標準還不夠清晰、整改結(jié)果報送質(zhì)量仍需進一步提高等，在一定程度上影響了整改工作的效果。
為進一步提高整改工作質(zhì)量，全面消除各類違規(guī)問題帶來的風險，在整改工作中建議從以下幾個方面采取措施，加以完善：
一、應進一步提高對整改工作的&39;重視程度
內(nèi)外部審計檢查發(fā)現(xiàn)問題整改工作是保證我行合規(guī)經(jīng)營，防范各類風險的重要手段。隨著近年來，內(nèi)外部審計、監(jiān)管檢查工作力度的不斷加大，相關(guān)機構(gòu)和業(yè)務條線部門應切實提高認識，克服“重發(fā)展、輕管理”的思想，合理擺布好兩者的關(guān)系，進一步完善組織機制，合理安排資源配置，細化責任分工，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實。
二、應進一步強化系統(tǒng)性整改措施，務必杜絕屢查屢犯
針對每項整改項目，建議條線部門和相關(guān)機構(gòu)建立整改項目專題會議制度，認真對照上級行整改要求或?qū)徲嫏z查部門的管理建議、整改建議等內(nèi)容，針對問題進行系統(tǒng)梳理和分析，注意對審計發(fā)現(xiàn)問題區(qū)分共性和個性，制定切實可行的舉一反三整改措施，提高系統(tǒng)性整改效果，堅決杜絕類似問題再次發(fā)生，避免因“就問題改問題”而導致的整改建議不落實或落實不到位的情況發(fā)生。同時，按照《工作人員違規(guī)失職處理辦法》和《輕微違規(guī)行為積分管理辦法》等相關(guān)文件要求，及時確認問題責任人，認真負責地做好認定和追究工作，充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用。
三、應進一步提高整改報告質(zhì)量
目前，內(nèi)外部審計檢查項目較多，整改工作量較大，審計部門和上級行對整改工作上報時限要求比較嚴格，各整改主辦部門和整改經(jīng)辦行，應對涉及本條線、本機構(gòu)的問題從發(fā)現(xiàn)之日起，盡早制定相應措施，抓緊落實整改，并嚴格按照報送要求和時限進行報送，避免發(fā)生遲報、漏報的情況。應切實提高整改工作報送質(zhì)量，嚴格按報告要求撰寫整改報告及相關(guān)報表，其中對問題整改狀態(tài)的界定，要嚴格按照省分行下發(fā)的《關(guān)于明確內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改狀態(tài)及整改完成率計算口徑的通知》，結(jié)合問題整改的實際情況，準確區(qū)分整改狀態(tài)，避免主觀臆斷，同時，在整改過程中，力爭做到完全整改，盡量避免出現(xiàn)“無效整改”等情況。
四、應進一步完善整改工作檔案資料
各機構(gòu)和各部門應明確專人，對整改資料要實行專夾保管，按規(guī)定歸檔;針對具體問題盡量留存整改依據(jù)，以便在后續(xù)追蹤檢查中及時提供;嚴格落實整改臺賬銷號制度，確保存在問題徹底消除。
根據(jù)____年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計情況要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報告如下：
一、整改工作開展情況
審計指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領(lǐng)導小組，精心組織整改工作，召開了由相關(guān)單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責任、限時辦結(jié)。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。
二、審計整改情況
（一）問題整改情況
1.問題整改情況總述：審計共發(fā)現(xiàn)4個問題，涉及應整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助218.307萬元。截止____年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。
2.按問題類型分述：我縣屬于應整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助問題。
（1）縣財政局____年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農(nóng)水重點縣水利資金1200萬元和農(nóng)機技術(shù)推廣與服務項目10萬元有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬元于____年2月作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金余額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入____年度統(tǒng)籌整合的`整改情況為：____年1月份金剛臺林場項目報賬后，凈結(jié)余資金1.4萬元，____年2月已作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（3）縣財政局____年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年2月份，縣財政下達預算指標，將1875.41萬元納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（4）農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已于____年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進一步大數(shù)據(jù)比對應享受補助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于____年新識別建檔立卡貧困人口，他們在____年參保繳費時還不屬于建檔立卡貧困人口），補助資金215.217萬元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。
（二）責任人處理情況
因上述問題不涉及相關(guān)單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責任人。
（三）未整改完成問題情況
問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。
（四）整改結(jié)果向社會公告情況
縣財政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會進行公示公告，圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監(jiān)督。
三、原因分析
一是按照上級關(guān)于“資金跟著項目走，項目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標走，脫貧目標跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當年脫貧攻堅涉農(nóng)資金整合計劃，當年縣級投入已經(jīng)達到應整合資金計劃要求，所以收到以前年度扶貧項目結(jié)余資金1998.92萬元未納入當年整合計劃。
二是____年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標于____年12月底才下達，而____年縣整合資金實施方案按照省廳要求于____年12月20日已經(jīng)上報并鎖定，無法及時納入____年實施方案。
三是____年農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助，因有關(guān)部門不熟悉該項政策，在數(shù)據(jù)比對和甄別上消耗過多時間，導致資金一直未發(fā)放到位。
四、確保各項政策落地發(fā)揮實效的具體舉措和建議
（一）舉一反三，建立健全長效機制。以整改促提升，堅決按照統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金實施方案，統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金由縣政府按照縣脫貧攻堅規(guī)劃和項目庫統(tǒng)一安排使用，確保如期完成各項任務。根據(jù)____年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計情況要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報告如下：
一、整改工作開展情況
審計指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領(lǐng)導小組，精心組織整改工作，召開了由相關(guān)單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責任、限時辦結(jié)。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。
二、審計整改情況
（一）問題整改情況
1.問題整改情況總述：審計共發(fā)現(xiàn)4個問題，涉及應整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助218.307萬元。截止____年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。
2.按問題類型分述：我縣屬于應整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助問題。
（1）縣財政局____年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農(nóng)水重點縣水利資金1200萬元和農(nóng)機技術(shù)推廣與服務項目10萬元（信財預〔____〕540號）有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬元于____年2月作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金余額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年1月份金剛臺林場項目報賬后，凈結(jié)余資金1.4萬元，____年2月已作為存量資金上繳國庫，納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（3）縣財政局____年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入____年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：____年2月份，縣財政下達預算指標，將1875.41萬元納入____年統(tǒng)籌整合范圍。
（4）農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已于____年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進一步大數(shù)據(jù)比對應享受補助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于____年新識別建檔立卡貧困人口，他們在____年參保繳費時還不屬于建檔立卡貧困人口），補助資金215.217萬元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。
（二）責任人處理情況
因上述問題不涉及相關(guān)單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責任人。
（三）未整改完成問題情況
問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。
（四）整改結(jié)果向社會公告情況
縣財政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會進行公示公告，圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監(jiān)督。
三、原因分析
一是按照上級關(guān)于“資金跟著項目走，項目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標走，脫貧目標跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當年脫貧攻堅涉農(nóng)資金整合計劃，當年縣級投入已經(jīng)達到應整合資金計劃要求，所以收到以前年度扶貧項目結(jié)余資金1998.92萬元未納入當年整合計劃。
二是____年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標于____年12月底才下達，而____年縣整合資金實施方案按照省廳要求于____年12月20日已經(jīng)上報并鎖定，無法及時納入____年實施方案。
三是____年農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助，因有關(guān)部門不熟悉該項政策，在數(shù)據(jù)比對和甄別上消耗過多時間，導致資金一直未發(fā)放到位。
四、確保各項政策落地發(fā)揮實效的具體舉措和建議
（一）舉一反三，建立健全長效機制。以整改促提升，堅決按照統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金實施方案，統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金由縣政府按照縣脫貧攻堅規(guī)劃和項目庫統(tǒng)一安排使用，確保如期完成各項任務。
（二）建章立制，建立健全考核監(jiān)督管理辦法。明確責任部門、責任主體，強化跟蹤問效，紀檢、檢察、監(jiān)察、審計、財政等有關(guān)部門對統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金的使用管理情況進行監(jiān)督。
（三）建立健全統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金使用管理全程公開公示制度。資金分配、使用情況等信息通過政府門戶網(wǎng)站等渠道及時向社會公開，接受社會監(jiān)督。
（二）建章立制，建立健全考核監(jiān)督管理辦法。明確責任部門、責任主體，強化跟蹤問效，紀檢、檢察、監(jiān)察、審計、財政等有關(guān)部門對統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金的使用管理情況進行監(jiān)督。
（三）建立健全統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金使用管理全程公開公示制度。資金分配、使用情況等信息通過政府門戶網(wǎng)站等渠道及時向社會公開，接受社會監(jiān)督。
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第__次會議報告20__年審計工作報告中指出問題的整改狀況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了，并作出了。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改職責，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)職責單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作職責，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實狀況
（一）關(guān)于年初預算編制不夠完整和細化問題。20__年市本級已編制國有資本經(jīng)營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經(jīng)過必須時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排狀況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20__年相關(guān)支出與部門預算同步向人大匯報。
（二）關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。
一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務，調(diào)度清欠工作進展狀況，督促清欠工作落實到位；
二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳；
三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再透過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20__年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20__年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%；湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取必須滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
（三）關(guān)于國土出讓收入__3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20__年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20__年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。
至20__年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20__年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1—9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20__年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20__年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20__年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
（四）關(guān)于國庫集中支付指標結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：
一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算構(gòu)成的結(jié)余；
二是特設專戶項目進度過慢構(gòu)成的結(jié)余；
三是零星指標未及時清理使用構(gòu)成的結(jié)余；
四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余；
五是非稅收入結(jié)余；
六是項目完工結(jié)算后構(gòu)成的專項凈結(jié)余；
七是正常經(jīng)費結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結(jié)余狀況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和推薦。
一是加強專項資金管理；
二是及時清理零星指標；
三是加強往來資金清算；
四是加強財政監(jiān)督檢查；
五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。
同時，擬在編制20__年部門預算時，將20__年結(jié)余指標納入部門預算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目；對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合思考上年度指標結(jié)余狀況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標，由市財政收回；有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不思考追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標，由市財政收回。
（五）關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實、和等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。
一是狠抓財政專戶清理整改；
二是狠抓財政專戶歸并、撤銷；
三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進。
同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責，強化內(nèi)控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
（六）關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。
一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20__年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支；
二是根據(jù)（湘財綜[20__]17號）規(guī)定，自20__年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。
今后將進一步規(guī)范項目申報程序，用心開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設的支持力度，嚴格執(zhí)行的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
（一）進一步完善預算管理機制。
一是推行預算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預算支出主體職責。從20__年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，務必同步申報績效目標。預算批復時同步批復績效目標，預算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預算。
二是建立資產(chǎn)配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。
三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。
四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，構(gòu)成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規(guī)范化水平。
（二）進一步強化財政精細化管理。
一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，用心跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。
二是做好預算基礎業(yè)務管理，加強預算指標管理。依法按時批復年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統(tǒng)，嚴把資金審核關(guān)，嚴格按資金支付審批程序撥款。
三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用狀況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。
四是用心推進財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20__年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
（三）進一步加強政府投資監(jiān)管。
一是嚴格預算評審。嚴格執(zhí)行財政、審計和建設三家聯(lián)合印發(fā)（郴財辦[20__]12號），明確預算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。
二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴把招投標關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。
三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執(zhí)行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策帶給依據(jù)。
四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
（四）進一步健全審計整改長效機制。
一是建立審計整改問責和職責追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一職責人，也是問責和職責追究的重點對象，問責的主要資料要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員職責。
二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在必須時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實狀況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。
三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在必須時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與推薦以及處理審計移送事項的結(jié)果狀況；進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和推薦得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
以上報告，請予審議。
根據(jù)《雙柏縣審計局關(guān)于雙柏縣民族文化體育中心建設項目體育館建設工程竣工決算的審計決定》（雙審投決[20__]24號）文件，我局高度重視，及時組織相關(guān)人員對審計存在問題進行逐條認真整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、關(guān)于工程超工期問題的整改情況：
因該項目在建設過程中，涉及道路開挖、主體結(jié)構(gòu)檢測，又因工程缺口資金較大等原因造成工程超工期。場平工程延期97天，主體工程延期971天，縣文化和旅游局將吸取經(jīng)驗教訓，在今后的建設項目實施過程中，做好協(xié)調(diào)，加強工程進度管理，使工程按期完工，及時投入使用發(fā)揮效益。
二、未按照招標文件和中標人的投標文件訂立合同問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局組織班子成員和項目工作人員認真學習《中華人民共和國招標投標法》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，進一步加強合同管理，在今后的建設項目招投標和訂立合同中，杜絕類似問題再次發(fā)生。
三、工程可研設計應招標未招標，涉及金額1355000元問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局認真加強對相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定的學習，在今后的建設項目實施過程中，嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》的規(guī)定，進一步規(guī)范項目可研設計等單位的確定方式，杜絕類似問題再次發(fā)生。
四、未完成施工圖紙及工程量清單范圍內(nèi)的建設內(nèi)容問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局根據(jù)施工圖紙和竣工驗收要求，督促施工單位進行了消防設施、電力設施等的建設安裝，于20__年1月18日通過了竣工驗收。
五、建設單位對工程結(jié)算審核把關(guān)不嚴問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局吸取教訓，加強對項目的監(jiān)管，對施工單位提供的項目結(jié)算進行嚴格的審核把關(guān)。在該工程消防設施安裝的工程結(jié)算過程中，組織施工、監(jiān)理和建設三方實地核對工程量，并對結(jié)算書中數(shù)量和價格逐一核對，要求施工單位對項目進行據(jù)實結(jié)算。
六、監(jiān)理履職不到位問題的`整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局加強對監(jiān)理單位的管理，督促監(jiān)理單位認真履行職責，杜絕類似問題再次發(fā)生。
七、多計工程價款4853219.52元問題的整改情況：
針對該問題，縣文化和旅游局已經(jīng)依法依規(guī)予以糾正，主體工程合同價和結(jié)算價25910695.09元，已經(jīng)支付13590000元，按照審計價21258835.01元，還應支付7668835.01元。場地平整合同價827536.94元，結(jié)算價889366.87元，已經(jīng)支付500000元，按照審計價688007.43元，還應支付188007.43元。
八、其他應關(guān)注的事項的整改情況：
（一）工程資料管理不規(guī)范、不齊全、不完善的問題。
針對該問題，縣文化和旅游局進一步規(guī)范項目檔案管理，安排人員2人對項目檔案進行整理，已經(jīng)歸檔完畢。工程檔案正送檔案局驗收中。
（二）預驗收整改情況。20__年6月18日體育館主體工。
進行預驗收后，縣文化和旅游局督促施工單位進行認真整改，已經(jīng)全部整改完畢。同時，加快對該工程消防設施進行完善，并通過第三方測試，于20__年11月24日組織對體育館進行第一次消防驗收，督促施工單位對存在問題進行認真整改，于20__年12月27日通過了消防專項驗收，于20__年1月18日組織體育館建設工程進行了竣工驗收，并順利通過驗收。
雙柏縣文化和旅游局
20__年1月19日
根據(jù)__年扶貧統(tǒng)籌整合資金審計情況要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況報告如下：
一、整改工作開展情況
審計指出問題后，縣政府高度重視，立即成立整改工作領(lǐng)導小組，精心組織整改工作，召開了由相關(guān)單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責任、限時辦結(jié)。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。
二、審計整改情況
（一）問題整改情況
1.問題整改情況總述：審計共發(fā)現(xiàn)4個問題，涉及應整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助218.307萬元。截止__年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。
2.按問題類型分述：我縣屬于應整合未整合問題和貧困群眾繳納醫(yī)療保險未享受財政補助問題。
（1）縣財政局__年度收到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入__年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：其中小農(nóng)水重點縣水利資金1200萬元和農(nóng)機技術(shù)推廣與服務項目10萬元有文件依據(jù)，不屬于整合范圍。其余資金761.5萬元于__年2月作為存量資金上繳國庫，納入__年統(tǒng)籌整合范圍。
（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金余額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入__年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：__年1月份金剛臺林場項目報賬后，凈結(jié)余資金1.4萬元，__年2月已作為存量資金上繳國庫，納入__年統(tǒng)籌整合范圍。
（3）縣財政局__年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入__年度統(tǒng)籌整合的整改情況為：__年2月份，縣財政下達預算指標，將1875.41萬元納入__年統(tǒng)籌整合范圍。
（4）農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已于__年3月份配套到位，經(jīng)縣城鄉(xiāng)居民醫(yī)保中心進一步大數(shù)據(jù)比對應享受補助人數(shù)為71739人（相差的1030人屬于__年新識別建檔立卡貧困人口，他們在__年參保繳費時還不屬于建檔立卡貧困人口），補助資金215.217萬元于8月2日全部通過“一卡通”系統(tǒng)發(fā)放到位。
（二）責任人處理情況
因上述問題不涉及相關(guān)單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責任人。
（三）未整改完成問題情況
問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。
（四）整改結(jié)果向社會公告情況
縣財政局主要利用政府門戶網(wǎng)站向社會進行公示公告，圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監(jiān)督。
三、原因分析
一是按照上級關(guān)于“資金跟著項目走，項目跟著規(guī)劃走，規(guī)劃跟著脫貧目標走，脫貧目標跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當年脫貧攻堅涉農(nóng)資金整合計劃，當年縣級投入已經(jīng)達到應整合資金計劃要求，所以收到以前年度扶貧項目結(jié)余資金1998.92萬元未納入當年整合計劃。
二是__年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標于__年12月底才下達，而__年縣整合資金實施方案按照省廳要求于__年12月20日已經(jīng)上報并鎖定，無法及時納入__年實施方案。
三是__年農(nóng)村困難群眾繳納城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險未享受最低30元財政補助，因有關(guān)部門不熟悉該項政策，在數(shù)據(jù)比對和甄別上消耗過多時間，導致資金一直未發(fā)放到位。
20__年度市局對我局原局長田新宏同志開展了離任審計，對我局城關(guān)分局原局長姜文明、與兒街分局李衛(wèi)同志進行了離任審計，對漫水河分局局長胡文杰開展了任中經(jīng)濟責任審計。受市局的授權(quán)，我局先后安排了佛子嶺、下符橋兩分局負責人的離任審計，對征管分局和磨子潭分局2____2-20__年度財務收支開展了審計，另外，還對上年度兩項審計的執(zhí)行情況開展了后續(xù)審計。以上審計共提出審計意見40條，歸納合并主要有十一個方面的問題，其他九個方面問題已基本整改到位，現(xiàn)將審計意見的整改落實情況報告如下：
一、整改主要措施：
(一)高度重視，明確整改責任?？h局內(nèi)審委員會及時傳閱了審計報告，局長辦公會對整改落實提出了明確要求，責成內(nèi)審部門會同財務管理部門和辦公室，對審計報告指出的&39;問題逐條分析問題存在的原因，并草擬整改措施報縣局內(nèi)審委員審議。
(二)強化措施，規(guī)范操作程序。針對存在的問題，縣局進一步完善相關(guān)制度和措施，主要做法是：一是加強事前控制。在年初按照系統(tǒng)整體、機關(guān)和基層分局三個層面進行經(jīng)費預算編排，細化各級公務接待費用、車輛運行費用、會議費用等重點費用控制指標，從源頭上把住經(jīng)費預算關(guān)。二是加強事中監(jiān)督。對大額經(jīng)費支出全部通過縣局黨組會、局長辦公會等方式，對支出的合法性進行研究，可行性進行評估，在形成會議決議后再按審批權(quán)限支出。三是加強財務公開?？h局黨組定期召開財務公開專題會議，做到陽光理財，把握支出重點，評估支出效果;各基層分局成立民主理財小組，實行分局經(jīng)費集體管理，由分局全體同志在分局支出明細表簽字確認，在分局例會上曬支出，并張榜公布。
(三)嚴格考核，促進管理增效。將審計意見整改落實情況納稅作為黨風廉政績效管理的一項重要內(nèi)容認真進行考核，開展對經(jīng)費使用責任單位經(jīng)費使用情況進行考核，并嚴格按照經(jīng)費預算指標，實行超支不補，節(jié)余留用。對重點控制費用支出情況、稅收執(zhí)法情況與年度績效考核掛鉤，嚴格兌現(xiàn)。
二、進一步加強審計整改的打算
一是繼續(xù)加強財務人員會計基礎知識學習。主要是要認真學習《會計基礎工作規(guī)范實施細則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等財經(jīng)法規(guī)，把握好全省地稅系統(tǒng)預算支出明細科目表核算內(nèi)容，要能比較準確的進行費用支出核算的分類，會登記現(xiàn)金日記賬。另外也要及時學習省市局和縣局有關(guān)財務管理工作的文件，領(lǐng)會系統(tǒng)的管理新要求，特別是要準確把握“三公”經(jīng)費支出核算的管理要求，加強公務接待費等重點控制費用的管理。要養(yǎng)成轉(zhuǎn)賬結(jié)算和公務卡結(jié)算的習慣，規(guī)范現(xiàn)金管理等基礎工作。
二是強化分局負責人履行第一責任人的管理職責。從加強黨風廉政建設和作風建設的高度重視經(jīng)費管理工作，不能因為經(jīng)費統(tǒng)管而放松對基層負責人的要求，要求分局負責認真實行民主理財，積極推進財務公開，要注意預算管理，完善支出手續(xù)，督促分局經(jīng)辦人員及時結(jié)算費用。
三是督促縣局財務部門要嚴格把關(guān)。分局按月報賬時縣局財務人員要認真審核，要逐筆逐項審核票據(jù)的合規(guī)性，對不符合規(guī)定的票據(jù)或手續(xù)不全的支出憑證一律退回，待符合要求才可列支。對應當履行先報告手續(xù)的，一定要督促分局認真履行手續(xù)。對分局沒有特殊情況超經(jīng)費預算和定額的，要及時向分管領(lǐng)導報告，要從嚴控制，特別是公務接待等重點控制費用。
四是加強審計整改情況分析。對全年審計整改結(jié)果進行綜合分析研究，梳理審計發(fā)現(xiàn)問題，分析成因，從制度、機制層面上，提出有效的審計意見與建議，向領(lǐng)導報送有價值的分析報告，服務領(lǐng)導決策。
政府：
年初，__審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用狀況進行了全面審計。針對財務管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改狀況匯報如下：
一、加強領(lǐng)導，明確整改工作職責。
市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務狀況的工作匯報，再次分析了問題產(chǎn)生的根源?？h長李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的“治慢”工程結(jié)合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作十分重視，立即著手落實，并把“抓落實、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：
1、針對欠繳社會保險基金的問題，
一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況；
二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；
三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社?；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益；
四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業(yè)進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社保基金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權(quán)意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題，上半年我縣已制定補征計劃，現(xiàn)正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。
3、針對“兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結(jié)束后，縣財政局已將“過渡賬戶”內(nèi)的“兩金”全部轉(zhuǎn)入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新思考設定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問題，審計結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的狀況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記，對個別不完全貼合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實行了“個案化”管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時明確了今后將堅持“動態(tài)管理、有進有出”的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。
三、規(guī)范資金運行，建立長效機制。
為進一步規(guī)范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進一步調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務制度。按照社會保障財務制度的要求，進一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強社會保障和再就業(yè)資金的財務管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。