心得是指工作或?qū)W習(xí)中的體驗(yàn)和領(lǐng)悟到的東西,包括獲得的知識(shí)和技能、思想認(rèn)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)等。寫好審計(jì)實(shí)訓(xùn)心得感想是有技巧的,接下來給大家分享審計(jì)實(shí)訓(xùn)心得感想,方便大家學(xué)習(xí)。
為期兩周的審計(jì)實(shí)習(xí)結(jié)束了,在這段時(shí)間里,我學(xué)到了很多東西,也認(rèn)識(shí)到了自己的不足感覺受益匪淺,以下是我在實(shí)習(xí)期間對(duì)工作的總結(jié)以及一些自己的心得體會(huì)。
首先,我想談一下實(shí)習(xí)的意義對(duì)學(xué)生而言,實(shí)習(xí)可以使每一個(gè)學(xué)生有更多的機(jī)會(huì)嘗試不同的工作,扮演不同的社會(huì)角色,逐步完成職業(yè)化角色的轉(zhuǎn)化,發(fā)現(xiàn)自己真實(shí)的潛力和興趣,以奠定良好的事業(yè)基礎(chǔ),也為自我成長豐富了閱歷,促進(jìn)整個(gè)社會(huì)人才資源的優(yōu)化配置。作為一名學(xué)生,我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過結(jié)業(yè)考試,而是為了獲取知識(shí),獲取工作技能,換句話說,在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會(huì)的需要,通過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作,為社會(huì)作出貢獻(xiàn)。然而步出象牙塔步入社會(huì)是有很大落差的,能夠以進(jìn)入公司實(shí)習(xí)來作為緩沖,對(duì)我而言是一件幸事,通過實(shí)習(xí)工作了解到工作的實(shí)際需要,使得學(xué)習(xí)的目的性更明確,得到的效果也相應(yīng)的更好。
在實(shí)訓(xùn)的第一天里,在老師的帶領(lǐng)和指導(dǎo)下,我們著手做實(shí)訓(xùn)的第一個(gè)內(nèi)容,審計(jì)方法的運(yùn)用,這一內(nèi)容有3個(gè)實(shí)驗(yàn)。通過本實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí),掌握審計(jì)工作的各種分類標(biāo)準(zhǔn)和各種審計(jì)類型的內(nèi)容,掌握各種審計(jì)常用方法的種類、優(yōu)缺點(diǎn)、適應(yīng)范圍;更好的運(yùn)用各種方法的運(yùn)用。在這個(gè)實(shí)驗(yàn)中我遇到了一些問題,如對(duì)商標(biāo)進(jìn)行審閱,在判斷存在的問題時(shí),由于對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)掌握得不是很牢固,淡忘了業(yè)務(wù)中該進(jìn)的科目,此時(shí)我只能請(qǐng)教同學(xué),向同學(xué)們解決我遇到的問題。在其他幾個(gè)實(shí)驗(yàn)中讓我感覺最深刻的是審計(jì)工作和會(huì)計(jì)工作都是一樣的需要我們的細(xì)心,還有就是團(tuán)結(jié)合作的精神,審計(jì)工作分工細(xì),一個(gè)人難以獨(dú)立完成。審計(jì)報(bào)告的實(shí)驗(yàn),讓我了解審計(jì)報(bào)告的意義和種類,基本上掌握了判斷審計(jì)報(bào)告的種類和審計(jì)報(bào)告的編寫能力。
每做一次實(shí)訓(xùn),感覺自己的收獲總會(huì)不少。做實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對(duì)平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合,在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高,學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法,提高分析和解決問題的能力。在實(shí)訓(xùn)的過程中,我深深感覺到自身所學(xué)知識(shí)的有限。有些題目書本上沒有提及,所以我就沒有去研究過,做的時(shí)候突然間覺得自己真的有點(diǎn)無知,雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題,但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間,這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方,同時(shí)也要督促自己在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。
實(shí)習(xí)工作的總結(jié),總結(jié)是為了尋找差距、修訂目標(biāo),是為了今后更好的提高。通過不斷的總結(jié),不斷的提高,我有信心在未來的工作中更好的完成任務(wù)。
當(dāng)前,計(jì)算機(jī)行業(yè)是個(gè)飛速發(fā)展的行業(yè),日新月異,因此,不斷加強(qiáng)理論學(xué)習(xí),拓展知識(shí)領(lǐng)域,進(jìn)行知識(shí)更新,是我們當(dāng)前審計(jì)人員最為迫切的任務(wù),為了適應(yīng)社
會(huì)的發(fā)展,我們開設(shè)了計(jì)算機(jī)審計(jì)這門課。學(xué)到了很多知識(shí),對(duì)于計(jì)算機(jī)我可以說既熟悉又陌生,雖說經(jīng)常使用,但其中好多東西都還不懂,經(jīng)過劉老師的講解,使我對(duì)計(jì)算機(jī)有了更進(jìn)一步的了解。可以說讓我大飽眼福,大開眼界,收獲頗深。
一、 推薦從應(yīng)用出發(fā)
由于我們的計(jì)算機(jī)知識(shí)基礎(chǔ)比較薄弱,對(duì)一些應(yīng)用及操作理解起來較為困難,要能從整體概念上較好地理解和把握應(yīng)用,不是僅靠幾本培訓(xùn)的書籍,囫圇吞棗的看一遍,然后上機(jī)練習(xí)幾遍就可以大功告成的,因此在學(xué)習(xí)過程中要多做筆記,要注意從結(jié)合實(shí)際應(yīng)用出發(fā)。審計(jì)數(shù)據(jù)的采集與轉(zhuǎn)換在計(jì)算機(jī)審計(jì)中非常重要,是難點(diǎn)也是重點(diǎn),操作難度大。審計(jì)人員如果不能獲取和轉(zhuǎn)換被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù),就面臨進(jìn)不了門、打不開賬、無賬可查的被動(dòng)局面。審計(jì)人員到被審計(jì)單位采集數(shù)據(jù)時(shí),會(huì)遇到用友、金蝶、SAP中國、金算盤、浪潮以及自行開發(fā)的軟件等多種財(cái)務(wù)軟件和管理軟件,這些軟件往往自成系統(tǒng),采用不同的數(shù)據(jù)庫平臺(tái)和數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu),對(duì)不同會(huì)計(jì)核算軟件之間、會(huì)計(jì)核算軟件與業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件之間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換形成障礙。同時(shí)由于數(shù)據(jù)接口不統(tǒng)一、不規(guī)范,也增加了審計(jì)人員采集數(shù)據(jù)的難度。但是我們的E審?fù)ㄓ行Ы鉀Q了這個(gè)問題。
二、學(xué)習(xí)計(jì)劃要明確
求學(xué)者切記貪多嚼不爛。初學(xué)者最易犯“大而全”和“速成”的錯(cuò)誤,須知“羅馬非一日之功”所能建成。什么都學(xué),肯定什么都學(xué)不透,要集中精力打攻堅(jiān)戰(zhàn)。我認(rèn)為學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)首先要明白自已的學(xué)習(xí)目標(biāo)究竟是什么,可以根據(jù)自己的實(shí)際工作出發(fā),然后再有針對(duì)性的在相應(yīng)的學(xué)習(xí)方向上進(jìn)行提高。 在學(xué)習(xí)當(dāng)中,我們首先建立了一些公共資料,按規(guī)定建立自己的公司,進(jìn)行項(xiàng)目管理,進(jìn)行項(xiàng)目分工再做賬套備份與恢復(fù)。接下來我們編制初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的工作底稿、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿(了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制)、實(shí)質(zhì)性工作底稿(按重要性水平抽取憑證),復(fù)核,最后完成審計(jì)報(bào)告范例。
三、學(xué)以致用
要多了解相關(guān)信息,多思考,多提問題,多問幾個(gè)為什么,要學(xué)以致用。雖然培訓(xùn)的經(jīng)驗(yàn)和技巧不能一概而論,但結(jié)合實(shí)際應(yīng)用、因人施學(xué)、有的放矢、循序漸進(jìn)永遠(yuǎn)都是學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)和應(yīng)用的法寶。
計(jì)算機(jī)審計(jì)不僅節(jié)約了很多的時(shí)間,還提供了豐富的資源,對(duì)我們審計(jì)人員幫助很大。這學(xué)期計(jì)算機(jī)審計(jì)課程學(xué)習(xí)為我們自身水平提供了良好的平臺(tái),為我們審計(jì)專業(yè)的發(fā)展提供了愜機(jī),不管是現(xiàn)在,還是將來,我們都應(yīng)不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí),不斷地給自己“充電”,才能不斷的開拓進(jìn)取,勇于創(chuàng)新,才不至于被社會(huì)淘汰。我堅(jiān)信,我們一定能熟練和掌握這門技術(shù)的。
會(huì)計(jì)是有條不紊、循序漸進(jìn)的工作。心得體會(huì)就是一種讀書、實(shí)踐后所寫的感受文字。讀書心得同學(xué)習(xí)禮記相近;實(shí)踐體會(huì)同經(jīng)驗(yàn)總結(jié)相類。 學(xué)習(xí)的方法每個(gè)人都有,并且每個(gè)人都需要認(rèn)真地去考慮和研究它。心得體會(huì)這種學(xué)習(xí)方法對(duì)于一個(gè)人來說也許是優(yōu)秀的,但沒有被推廣普及的必要。因?yàn)閷W(xué)習(xí)的方法因人而異,方法的奏效是它與這個(gè)人相適應(yīng)的結(jié)果。方法,也是個(gè)性化的。借鑒他人的學(xué)習(xí)方法并不是不可以,但找尋適用于自己的學(xué)習(xí)方法才是最重要的。
在__事務(wù)所度過了5個(gè)月的實(shí)習(xí)期,在這里我遇到了不同的人,適應(yīng)著陌生的環(huán)境,這里的人都很熱情,很耐心地教我,哪怕是一些很簡單的知識(shí),因此,我積攢了很多的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),獲益匪淺。在實(shí)習(xí)過程中我將自己所學(xué)的專業(yè)知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際的工作中,理論與實(shí)際相結(jié)合,在實(shí)踐中,我才知道平時(shí)上課考試不重要的東西現(xiàn)在全部都要靈活的運(yùn)用上。剛開始的時(shí)候自己很不適應(yīng),信心嚴(yán)重不足,在實(shí)習(xí)之前,我不知道自己會(huì)做什么,實(shí)習(xí)開始后才發(fā)現(xiàn)原來自己什么都不會(huì)做。后來,慢慢的,經(jīng)過不斷的請(qǐng)教,不斷的實(shí)踐,我對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)有了更深刻的理解,對(duì)于審計(jì)操作實(shí)務(wù)也更加熟悉。盡管在校期我只單純學(xué)習(xí)了審計(jì)基礎(chǔ)這門課,但現(xiàn)在基本問題都能應(yīng)付得過來。
實(shí)習(xí)剛開始的時(shí)候,從簡單的了解工作的性質(zhì)和流程到編制各類型的工作底稿,復(fù)印、打印各類憑證和申報(bào)表。在這個(gè)過程中,簡單但繁瑣,我便要記住每一個(gè)步驟的原因,為什么要這樣做,這樣做有什么用,一個(gè)星期過后,我基本上都能夠自己動(dòng)手做一些簡單的工作,慢慢的融入進(jìn)去。
在實(shí)習(xí)期間,我也有跟隨主管外出別的公司審計(jì)過。在該公司里,我所做的工作基本上和平時(shí)的差不多,但憑證卻特別多,我們還是要細(xì)心的從中找出一些具有代表性的憑證出來,把該記錄的記錄了,該復(fù)印的給復(fù)印了,工作雖然不是很復(fù)雜,但就是太煩太多,這就考驗(yàn)了我的耐心和細(xì)心。
實(shí)習(xí)審計(jì)這一段時(shí)間里,同事們說,這項(xiàng)工作雖然說原理上并不復(fù)雜,但當(dāng)你在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了這樣或那樣的問題時(shí),也足夠令人頭痛的了??梢哉f這個(gè)過程對(duì)我們實(shí)習(xí)生來說,更是一個(gè)漫長的過程,在這個(gè)期間我們花費(fèi)了不少時(shí)間才勉強(qiáng)把工作做完,期間肯定會(huì)有錯(cuò)漏。不過我相信,只要我們反復(fù)動(dòng)手操作,不斷地積累經(jīng)驗(yàn)。速度的提升和錯(cuò)誤減少,這讓我有了少許成就感。
總之,在專業(yè)方面,我得到了一個(gè)檢驗(yàn)的機(jī)會(huì),審計(jì)和會(huì)計(jì)其實(shí)很多都是相通的,我們不是為了查帳而查帳,拿到一套公司的帳,應(yīng)該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況,如公司成立日期、經(jīng)營范圍、科目設(shè)置等。我們更要用一種懷疑和學(xué)習(xí)的態(tài)度,學(xué)習(xí)人家怎么做帳,怎么設(shè)置賬戶等,查賬在事務(wù)所是我們學(xué)習(xí)的途徑,盡可能的學(xué)習(xí)東西是我們的目的。雖然許多在學(xué)校學(xué)到的東西不一定用得上,但對(duì)我們的影響很深,增強(qiáng)了對(duì)未來的職業(yè)的信心。在實(shí)習(xí)期間,我曾覺得整天要對(duì)著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦,以至于錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò),這只會(huì)導(dǎo)致“雪上加霜”。反之,只要用心地做,反而會(huì)左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。世上沒有解決不了的問題,只要自己肯干下去,便會(huì)想到解決問題的方法。因此,做任何事都一樣,需要有恒心、細(xì)心和毅力,切忌:粗心大意,馬虎了事,心浮氣躁,那才會(huì)到達(dá)成功的彼岸!
從大一到現(xiàn)在做了很多的上機(jī)實(shí)習(xí)課,每都有不一樣的體會(huì),不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程不同了,也因?yàn)殡S著年歲的增長,看到的東西也有所不同了,通過這次審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。
第一點(diǎn)是:了解到自學(xué)能力和自我的領(lǐng)悟能力很重要。
感覺在整個(gè)實(shí)習(xí)的過程中所接觸到的東西與當(dāng)時(shí)上的審計(jì)的理論課嚴(yán)重脫節(jié),審計(jì)的理論課更側(cè)重于講授整體的理論體系,對(duì)于實(shí)踐方面會(huì)碰到的問題基本不提及,因此我們?cè)谧鰧徲?jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課的時(shí)候幾乎是先看答案,再自己摸索著尋找答案應(yīng)該從哪里去得出,以及各賬審定表處理的先后順序。在學(xué)校里,老師可以教會(huì)我們很多的理論知識(shí),但是一旦出了學(xué)校,擁有較強(qiáng)的自學(xué)能力就必不可少。自學(xué)能力是指一個(gè)人獨(dú)立學(xué)習(xí)的能力,也是一個(gè)人獲取知識(shí)的能力。它是一個(gè)人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機(jī)制參與的綜合性能力。自學(xué)能力也是衡量一個(gè)人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素。諾貝爾物理學(xué)獎(jiǎng)獲得者丁肇中教授曾說過:“不要教死知識(shí),要授之以方法,打開學(xué)生的思路,培養(yǎng)他們的自學(xué)能力?!弊詫W(xué)能力不是與生俱來的,而是后天培養(yǎng)形成的。在大學(xué)期間我們不僅要學(xué)會(huì)很多的專業(yè)和課外知識(shí),更要學(xué)會(huì)怎樣去學(xué)習(xí),這也是一個(gè)人是否具有可持續(xù)發(fā)展能力的先決條件。然而要有良好的自學(xué)能力,就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領(lǐng)悟能力。
第二點(diǎn):做事之前要先了解“游戲規(guī)則”,磨刀不誤砍柴工。
第一節(jié)課的時(shí)候老師有要求我們先看看企業(yè)的會(huì)計(jì)制度和審計(jì)約定書的內(nèi)容,但是我們太急功近利了,直接就開始做練習(xí)。然而在做到后面的折舊的計(jì)提、壞賬準(zhǔn)備的提取時(shí),對(duì)于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的,但是這一些在企業(yè)的會(huì)計(jì)制度中都有涉及到。
其實(shí)每一件事情都有它自己的運(yùn)行規(guī)則,只有我們了解了它的運(yùn)行規(guī)則才會(huì)事半功倍,處理起來也更加得心應(yīng)手。當(dāng)然,很多規(guī)則再問我們初識(shí)它的時(shí)候并不知道它會(huì)有用,或者會(huì)有什么用,這就需要我們戒驕戒躁,至少大概的了解一遍在腦海里多多少少會(huì)有一些印象。我們應(yīng)該保持一種“stay hungry,stay foolish”的心態(tài)來對(duì)待每一件事情。
第三點(diǎn):加強(qiáng)實(shí)踐能力,改變自己的思維方式。
由于之前一直學(xué)習(xí)的是會(huì)計(jì)的知識(shí),在很多方面,我們會(huì)過分的強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)分錄的重要性,然而在不同的環(huán)境下,所注重的重點(diǎn)必將有所不同。從這次上機(jī)實(shí)習(xí)課中,我看到了自己定式思維模式的嚴(yán)重性,不懂得變通,發(fā)現(xiàn)問題是解決問題的前提,希望在以后的實(shí)踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通。正所謂“窮則變,變則通,通則達(dá)”,很多時(shí)候我們是被自己的思維方式所禁錮的,而不是環(huán)境禁錮了我們的行動(dòng)。
第四點(diǎn):前后聯(lián)系的重要性。
在上機(jī)實(shí)習(xí)的過程中,我明顯感覺到前后聯(lián)系的重要性,尤其是在做所得稅費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的時(shí)候,這一點(diǎn)的感觸更加的深刻。對(duì)于會(huì)計(jì)人員要求我們對(duì)數(shù)字要很敏感,在審計(jì)的過程中也明顯感覺到要學(xué)會(huì)記憶數(shù)字,因?yàn)樵诤竺娴膶徲?jì)過程中經(jīng)常碰到之前看到過的數(shù)據(jù),我們要知道之前的錯(cuò)誤對(duì)現(xiàn)在的審計(jì)對(duì)象可能造成的影響,只有這樣才能在自己不錯(cuò)漏的情況下,檢查出被審計(jì)單位的錯(cuò)漏。顯然,審計(jì)是比會(huì)計(jì)更深一層次的報(bào)表核算,是不允許出錯(cuò)的,否則就有可能錯(cuò)上加錯(cuò)。
第五點(diǎn):加強(qiáng)了同學(xué)間的交流,取長補(bǔ)短促進(jìn)共同發(fā)展。
在實(shí)訓(xùn)練習(xí)的過程中很重要的一點(diǎn)就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問題和錯(cuò)誤的地方,有時(shí)候也會(huì)分享一些小心得,小技巧。這使我節(jié)省了不少時(shí)間,也加深了對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解。雖然這樣有時(shí)候有點(diǎn)違反課堂紀(jì)律,但是在這樣的互動(dòng)學(xué)習(xí)中,可以獲得很多自己以前并不十分注意的知識(shí)點(diǎn),也能夠感受到其他同學(xué)的思維方法的不同。正所謂“三人行必有我?guī)煛焙芏鄸|西分享過后就一加一大于二了。
8月14日至15日,我很榮興參加了山西省內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的內(nèi)審人員審計(jì)培訓(xùn)。多年來,由于工作的原因,很少有機(jī)會(huì)走出去參加這樣的培訓(xùn),因此很珍惜本次培訓(xùn),也很感謝領(lǐng)導(dǎo)給予了這樣的機(jī)會(huì)。培訓(xùn)期間,兩位老師的博學(xué)廣識(shí)、生動(dòng)講解、精彩案例給我留下了深刻的印象。
此次培訓(xùn)學(xué)習(xí)主要心得有以下幾個(gè)方面:
一、內(nèi)部審計(jì)八個(gè)方面值得關(guān)注
1、內(nèi)審法律環(huán)境:依法審計(jì)
2、內(nèi)審準(zhǔn)則:向社會(huì)告知,約束審計(jì)人員
3、內(nèi)審職業(yè)道德:誠信、客觀、保密、勝任;
4、內(nèi)審工作效率和效果評(píng)價(jià)
5、內(nèi)審工作的風(fēng)險(xiǎn)管理
6、內(nèi)審人員的持續(xù)職業(yè)發(fā)展
7、內(nèi)審工作性質(zhì)
8、內(nèi)審與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
其中:審計(jì)準(zhǔn)則--向社會(huì)告知的精彩案例讓我受益匪淺;有份資料曾經(jīng)登載過:一個(gè)上市公司破產(chǎn)后,引起社會(huì)廣大關(guān)注,廣大股民們亂成一團(tuán),事情發(fā)生后,人們首先想到的是審計(jì)哪里去了?為什么一直沒有批露過經(jīng)濟(jì)下滑的信息呢?這個(gè)案例告訴我:作為一名審計(jì)人員除了要遵守職業(yè)道德外,職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也同時(shí)存在,沒有發(fā)生問題時(shí)一切風(fēng)平浪靜,當(dāng)發(fā)生問題時(shí)首先要體現(xiàn)的就是“審計(jì)準(zhǔn)則-向社會(huì)告知”。從中讓我受到很大啟發(fā),也認(rèn)識(shí)到作為一名審計(jì)人員一定要:“客觀公正、實(shí)事求是、為單位負(fù)責(zé)、為社會(huì)負(fù)責(zé)”。
內(nèi)審工作風(fēng)險(xiǎn)管理-—分為:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理、錯(cuò)誤確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
錯(cuò)誤確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)中假的發(fā)票:分為兩類:
1、假的發(fā)票(即發(fā)票本身是假);
2、發(fā)票內(nèi)容是假的;當(dāng)單位發(fā)現(xiàn)以上任何一種情況或兩種情況都應(yīng)將此發(fā)票認(rèn)定為假的發(fā)票。需移送稅務(wù)機(jī)關(guān)。使用假的發(fā)票給企業(yè)帶來了潛移默化的風(fēng)險(xiǎn)。
此外,作為一名審計(jì)人員如果政策研究、審計(jì)取證、專業(yè)判斷等判斷錯(cuò)也會(huì)導(dǎo)致最后的結(jié)果錯(cuò)誤,給企業(yè)和自已帶來風(fēng)險(xiǎn),這就要求審計(jì)人員一定要具有很高的文化素養(yǎng)來支撐自己的工作。
二、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容
1、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況
2、財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況
3、資產(chǎn)情況
4、負(fù)債情況
5、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策及執(zhí)行情況
6、領(lǐng)導(dǎo)干部本人執(zhí)行廉政紀(jì)律情況
在聽取老師講課的同時(shí),我接合20__年本單位的一次“任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”進(jìn)行了分析和對(duì)比。當(dāng)時(shí),我對(duì)外審人員工作內(nèi)容很不解,當(dāng)聽完本課讓我頓時(shí)茅塞頓開。一直以來,我們所觀注的審計(jì)內(nèi)容,主要側(cè)重于:收支合不合理,執(zhí)行力度如何,負(fù)債情況是否良好,而很少把內(nèi)部控制與領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任掛勾,此外,審查內(nèi)部控制,還要始終關(guān)注內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素及相互關(guān)系的健全性、合理性和有效性。
三、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序
審計(jì)計(jì)劃階段。
1、相關(guān)部門提出委托審計(jì)計(jì)劃;
2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)編制計(jì)劃草案;
3、審計(jì)項(xiàng)目正式立項(xiàng)。
審計(jì)準(zhǔn)備階。
1、組成審計(jì)組;
2、初步調(diào)查了解;
3、編制審計(jì)實(shí)施方案;
4、送達(dá)審計(jì)通知書
審計(jì)實(shí)施階段。
1、召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)
2、收集相關(guān)資料;
3、內(nèi)部控制評(píng)審;
4、談話或座談;
5、檢查取證;
6、編制審計(jì)工作底稿;
7、綜合考慮與利用其他檢查結(jié)果
審計(jì)報(bào)告階段。
1、對(duì)審計(jì)成果進(jìn)行匯總和歸納分析;
2、草擬審計(jì)報(bào)告;
3、口頭交換意見;
4、書面征求意見;
5、修改并提交審計(jì)報(bào)告;
6、出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告;
7、下達(dá)審計(jì)決定后續(xù)審計(jì)。
了解了以上審計(jì)工作程序,我將本次學(xué)習(xí)和20__年本單位進(jìn)行的一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行了接合、分析和對(duì)比,便于更好的吸收本次培訓(xùn)成果。通過將理論與實(shí)踐相結(jié)合,對(duì)于以后工作中無論是從事內(nèi)部審計(jì)工作或是接受外部審計(jì)都提供了很好的理論支持,為有條理的配合和接受各項(xiàng)審計(jì)工作起到了很好的促進(jìn)作用。
上次的“運(yùn)城行—交流學(xué)習(xí)”和本次的“內(nèi)審培訓(xùn)”兩次學(xué)習(xí)讓受益匪淺。上次的運(yùn)城行,雖沒有很好的理論,但兄弟單位的管理模式、報(bào)銷流程、內(nèi)控辦法等也給了我很好的啟發(fā),同時(shí),促進(jìn)了兩個(gè)單位之間的溝通和了解,增進(jìn)了交流。本次的內(nèi)審培訓(xùn),更加豐富了今后進(jìn)行內(nèi)審工作和接受審計(jì)工作的知識(shí),為自己更好的從事財(cái)務(wù)工作充了電。
為期一個(gè)月的模擬審計(jì)實(shí)習(xí)結(jié)束了,心中無限感概,這次的實(shí)習(xí)讓我受益良多,在整個(gè)過程中,我不僅接觸到公司的整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)流程,還讓我把專業(yè)理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合。更重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習(xí)有了顯著的成果。
這次模擬審計(jì)實(shí)習(xí)的對(duì)象是北京順利服裝公司,公司的財(cái)務(wù)制度為:生產(chǎn)部門原材料按照計(jì)劃成本法核算,招待所材料采用實(shí)際成本法核算。壞賬準(zhǔn)備按照年末應(yīng)收賬款余額的3‰計(jì)提。固定資產(chǎn)按機(jī)器設(shè)備和房屋建筑采用直線法計(jì)提折舊。輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用直接分配法核算。發(fā)出材料,按照領(lǐng)料部門歸集各產(chǎn)品耗用的主要材料計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)。輔料成本按各產(chǎn)品耗用的主要材料費(fèi)用(計(jì)劃成本)比例分配。招待所材料發(fā)出成本采用先進(jìn)先出法。期末完工產(chǎn)品成本按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算。原材料系生產(chǎn)開始時(shí)一次投入,各車間產(chǎn)品完工程度為50%。利潤分配方案為按凈利潤的10%計(jì)提一般盈余公積金。剩余利潤的50%向投資者分配。
通過這段時(shí)間的模擬實(shí)習(xí),我對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的了解開始從剛開始的不熟悉向熟悉發(fā)展。從最開始只是機(jī)械的知道一些程序,跟著既定模式走,慢慢發(fā)展到開始注意一些審計(jì)中的實(shí)際問題。如何正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理,有效控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)質(zhì)量,是當(dāng)前審計(jì)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于"審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)"的涵義,國內(nèi)外許多的學(xué)者均作了主動(dòng)的探索,不同的人由于所站的角度不一樣,結(jié)論也并非完全一致。盡管不同,他們也有一個(gè)共同的特點(diǎn),認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表沒有公允地揭示而審計(jì)人員認(rèn)為公允地揭示的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)亦包括以下兩個(gè)方面:
1、未能察覺出重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)即財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大差錯(cuò)而發(fā)表了無保留意見而言的報(bào)告。因而,當(dāng)我們對(duì)審計(jì)活動(dòng)結(jié)果的可能性進(jìn)行考察時(shí),其結(jié)果不僅存在把錯(cuò)誤判斷為正確的情況,還存在把正確判斷為錯(cuò)誤的情況。
2、發(fā)表了一個(gè)不適當(dāng)?shù)囊庖姷娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表沒有公允揭示而審計(jì)人員卻認(rèn)為已公允揭示的風(fēng)險(xiǎn),和財(cái)務(wù)報(bào)表總體上已公允揭示而審計(jì)人員確認(rèn)為未公允揭示的風(fēng)險(xiǎn)。由于審計(jì)人員的意見或結(jié)論是建立在一種職業(yè)審查和專業(yè)判斷上的,因而總存在著偏離客觀事實(shí),甚至與客觀事實(shí)完全相反的可能性,也就是說審計(jì)結(jié)論在一定程度上具有不確定性,這種不確定性有時(shí)給利用審計(jì)服務(wù)的各方帶來損失,導(dǎo)致審計(jì)人員需要對(duì)后果承擔(dān)責(zé)任,這種可能性就構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
近日,__省審計(jì)廳派出的__市審計(jì)組,對(duì)__市貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目已結(jié)束現(xiàn)場審計(jì),并出具了審計(jì)報(bào)告。作為此次審計(jì)協(xié)調(diào)配合的人員之一,我有很多心得體會(huì)想和大家分享。下面就是我在此次審計(jì)協(xié)調(diào)工作中的四點(diǎn)努力和三點(diǎn)思索:
四點(diǎn)努力:
1、真心配合,工作生活都要兼顧。
__市審計(jì)組一行六位領(lǐng)導(dǎo)蒞臨__市開展此次審計(jì)。作為協(xié)調(diào)人員,不僅要在工作上全力配合審計(jì)組領(lǐng)導(dǎo)的要求,同時(shí)也要盡心幫助解決審計(jì)組生活上遇到的困難和難題,做好后勤保障工作,讓審計(jì)組領(lǐng)導(dǎo)在我市審計(jì)期間的吃、住、行都得到有效保障,使全體審計(jì)組人員都感覺省心、順心、開心。
2、全面協(xié)調(diào),做審與被審溝通的橋梁。
此次審計(jì),我負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)統(tǒng)籌資金和十個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的相關(guān)單位。涉及財(cái)政、農(nóng)辦、發(fā)改等二十多家有關(guān)單位及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。涉及的單位中,還有幾家企業(yè)。有些單位從未接觸過審計(jì),難免有些抵觸情緒。為了圓滿完成審計(jì)任務(wù),既能夠按照審計(jì)組的時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求收集所需材料,又能夠打消被審單位的顧慮配合我們審計(jì)工作,溝通起來就需要有足夠的耐心進(jìn)行解釋。同時(shí),對(duì)于__市審計(jì)組提出有疑問的事項(xiàng),也要注重從我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際出發(fā),向?qū)徲?jì)組提供相關(guān)情況說明,幫助分析原因,以便審計(jì)組客觀公正地做出貼近實(shí)際的結(jié)論。
3、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,不怕吃苦更不怕吃虧。
從接到審計(jì)組工作安排之后,就通過多方途徑了解被審單位基本情況,提前列好被審單位需要準(zhǔn)備的資料清單,然后打電話確定直接聯(lián)系人,通知入戶時(shí)間,在現(xiàn)場審計(jì)時(shí)認(rèn)真做好工作記錄并歸集相關(guān)材料,最后起草取證單并發(fā)給被審單位簽字蓋章……每個(gè)環(huán)節(jié)都要做到“耐心”“細(xì)心”。同時(shí),還要善于拓寬思路,掌握更多審計(jì)線索。要多與相關(guān)人員進(jìn)行溝通,在全面掌握實(shí)際情況之后再下結(jié)論。做到有理有據(jù),既能全面領(lǐng)會(huì)審計(jì)組的要求,又能實(shí)事求是,客觀公正的反映問題,讓被審單位認(rèn)可和信服。
4、主動(dòng)參與,全程同步審計(jì)。
本次審計(jì),我的主要工作是協(xié)調(diào)審計(jì)組與被審計(jì)單位之間的關(guān)系,溝通聯(lián)系工作。我對(duì)自己提出了更高的要求,以協(xié)調(diào)人員兼審計(jì)人員的身份,積極主動(dòng)的參與到此次審計(jì)項(xiàng)目中。與審計(jì)組其他同志一起審查相關(guān)資料,進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì),得出審計(jì)結(jié)論,為此次審計(jì)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策,同步進(jìn)行審計(jì)工作,切實(shí)提高了整項(xiàng)審計(jì)工作的效率與質(zhì)量,獲得了審計(jì)組和被審計(jì)單位的一致肯定與好評(píng)。
三點(diǎn)思索:
1、做好配合工作要學(xué)會(huì)“學(xué)”。
__市審計(jì)組的幾位領(lǐng)導(dǎo)是省審計(jì)廳指派的精英審計(jì)能手。能有機(jī)會(huì)和他們共同審計(jì),機(jī)會(huì)難得。他們有很多全新的、先進(jìn)的審計(jì)理念和審計(jì)方法值得我們借鑒和學(xué)習(xí)。加強(qiáng)學(xué)習(xí)是干好審計(jì)工作的前提。審計(jì)人員身居一線,肩負(fù)維護(hù)國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的重任,既要堅(jiān)持原則,秉公執(zhí)法,又要加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí),增強(qiáng)本領(lǐng)。充分發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能,只有勤于學(xué)習(xí),善于總結(jié),不斷汲取營養(yǎng),豐富大腦,才能提高分析問題,解決問題的能力。
2、做好配合工作要學(xué)會(huì)“思”。
此次審計(jì),時(shí)間緊、任務(wù)重。審計(jì)組成員都來自外地,與本地被審單位彼此不了解。在審計(jì)過程中,難免有溝通不順暢的情況。這種情況下,作為本地協(xié)調(diào)人員,更要少安勿躁、冷靜思考,不抵觸、多協(xié)調(diào),力求排除干擾,找到走出困境的方法。學(xué)會(huì)思考是干好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。思考是一種能力。孔子曰:“學(xué)而不思則罔,思而不學(xué)則殆”。只學(xué)習(xí),不思考,就不能把所學(xué)知識(shí)轉(zhuǎn)化為能力。
3、做好配合工作要學(xué)會(huì)“勤”。
此次審計(jì)涉及到多家私有企業(yè)。比如說本次重大項(xiàng)目建設(shè)情況審計(jì)中,有一個(gè)省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目——華電__大金風(fēng)電場工程項(xiàng)目。該項(xiàng)目是由__華電__風(fēng)力發(fā)電有限公司建設(shè)的。以前我對(duì)風(fēng)力發(fā)電知之甚少,只知道是新能源開發(fā)項(xiàng)目。為了在入戶之前對(duì)該行業(yè)有所了解、不說外行話,在入戶前一天晚上,我通過查閱大量資料,對(duì)風(fēng)力發(fā)電的原理、風(fēng)力發(fā)電機(jī)組的建設(shè)流程、后期維護(hù)以及相關(guān)的政策法規(guī)等相關(guān)知識(shí)進(jìn)行突擊學(xué)習(xí)?,F(xiàn)場審計(jì)當(dāng)天,由于我有備而來,所以溝通很順暢,華電風(fēng)力的馮總還笑說我是半個(gè)行家,當(dāng)天審計(jì)工作開展的也很順利。審計(jì)人員在開展每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目時(shí),有些涉及的行業(yè)背景是我們不熟悉、不了解甚至是完全陌生的。因此,從審計(jì)項(xiàng)目開始,審計(jì)人員就要熟悉相關(guān)行業(yè)知識(shí)。既要摸清調(diào)查事項(xiàng)的來龍去脈,日常管理程序,又要對(duì)涉及的政策制度及執(zhí)行情況進(jìn)行充分了解,甚至要對(duì)行業(yè)性、專業(yè)性較強(qiáng)的知識(shí)進(jìn)行突擊學(xué)習(xí)。這就要求審計(jì)人員必須勤于學(xué)習(xí),有刻苦鉆研的精神。
在外人看來,協(xié)調(diào)配合審計(jì)工作應(yīng)該是輕松而又簡單的,而實(shí)際上卻是一項(xiàng)艱巨而又復(fù)雜的工作。在審計(jì)組和被審計(jì)單位之間,如何做好銜接、做好配合,是我經(jīng)常思索的問題。
此次審計(jì),我努力了很多,思索了很多,收獲的更多。雖然審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束了,但我與__市審計(jì)組的六位領(lǐng)導(dǎo)結(jié)下了深厚的戰(zhàn)友情誼。我將__審計(jì)人的“勤奮”“好學(xué)”和“敬業(yè)”傳達(dá)給兄弟縣市,讓兄弟縣市領(lǐng)會(huì)到我們__審計(jì)人的風(fēng)采。也從他們那里學(xué)會(huì)了“廉潔”“自律”和“專業(yè)”,為我未來的審計(jì)事業(yè)開拓了新思路和新方法。
同時(shí),我與被審計(jì)單位也建立了良好的工作關(guān)系。我感謝他們對(duì)我工作的支持與配合。通過此次審計(jì),我也總結(jié)出如何與被審計(jì)單位溝通交流,那就是態(tài)度要隨和,不擺架子、不盛氣凌人,說話要和氣,態(tài)度要誠懇、虛心,做到以禮待人、以誠對(duì)人、以據(jù)服人。
新形勢(shì)下,上審下和交叉審計(jì)項(xiàng)目越來越多。這就需要地方審計(jì)機(jī)關(guān)充分發(fā)揮協(xié)調(diào)配合職能。更需要我們具體協(xié)調(diào)配合人員把握住交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì),要不斷學(xué)習(xí)、不斷反思、不斷創(chuàng)新、不斷進(jìn)步,才能成為新時(shí)期的復(fù)合型審計(jì)人才。