時(shí)間如同溪水潺潺流過，一個(gè)工作周期已然結(jié)束，回望這段日子的努力，成果顯著，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)地完成一份工作總結(jié)。許多同仁可能正為如何撰寫出色的工作總結(jié)而苦惱。以下是小編整理的一些財(cái)務(wù)違規(guī)問題整改心得，僅供參考。
20__年2月，鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出審計(jì)組對(duì)社區(qū)居委會(huì)20__年1月—20__年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議。我們積極落實(shí)整改，現(xiàn)就整改情況匯報(bào)如下：
一、財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面
1、白條支付各種費(fèi)用款項(xiàng)
社區(qū)20__年—20__年有白條支付各類工程款現(xiàn)象，還有20__—20__年其他費(fèi)用報(bào)銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發(fā)【20__】24號(hào)《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預(yù)付工程款和共產(chǎn)結(jié)算均必須使用本縣稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度將更加完善，白條支付現(xiàn)象不會(huì)再出現(xiàn)。
2、大量使用現(xiàn)金結(jié)算
社區(qū)在支付各項(xiàng)費(fèi)用和結(jié)算工程款時(shí)，均采用現(xiàn)金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20__】430號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以上的支付，必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定。對(duì)此，鎮(zhèn)黨委政府已責(zé)成我社區(qū)規(guī)范財(cái)務(wù)核算管理，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決杜絕大額現(xiàn)金支付項(xiàng)目工程款現(xiàn)象。
3、原始憑證審批程序不到位，費(fèi)用支出無明細(xì)，報(bào)賬不規(guī)范。不符合長縣政發(fā)【20__】24號(hào)《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或?qū)徟掷m(xù)不完善，中心應(yīng)當(dāng)退回并要求更正補(bǔ)充…”的規(guī)定。如20__年3月10號(hào)憑證，列支其他支出-社會(huì)保障支出156985元，用于社區(qū)新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會(huì)通過的會(huì)議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補(bǔ)齊了用工工資表等相關(guān)手續(xù)。對(duì)此，我社區(qū)在加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，按財(cái)務(wù)管理程序，對(duì)手續(xù)不全的報(bào)賬支出單據(jù)，財(cái)務(wù)人員可以拒絕入賬。
4、上級(jí)撥款未作收入掛往來
不符合《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》第26條“村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的財(cái)政等有關(guān)部門的補(bǔ)助資金應(yīng)計(jì)入補(bǔ)助收入”的規(guī)定。由于村級(jí)報(bào)賬員業(yè)務(wù)水平不精，對(duì)村級(jí)賬務(wù)科目處理理解錯(cuò)誤，如將20__年、20__年的居民衛(wèi)生費(fèi)、單位衛(wèi)生費(fèi)收入未進(jìn)入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經(jīng)費(fèi)的工資直接發(fā)到保潔員，造成坐收坐支現(xiàn)象。居委會(huì)講督促財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極參加政府部門單位組織的`業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平。
二、社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面
審計(jì)中指出在賬務(wù)管理處理中，對(duì)部分工程項(xiàng)目建設(shè)資金為設(shè)置專帳核算，以及檔案管理不規(guī)范等問題，不符合長縣政發(fā)【20__】84號(hào)《長沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規(guī)范村級(jí)工程建設(shè)管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級(jí)村級(jí)工程建設(shè)過程中形成的資料…應(yīng)當(dāng)建好獨(dú)立的技術(shù)檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對(duì)上述問題，社區(qū)將加強(qiáng)規(guī)范檔案、重要會(huì)議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統(tǒng)一管理，對(duì)合同從簽訂到保管以及變更的各項(xiàng)程序，手續(xù)做到進(jìn)一步規(guī)范。
除對(duì)上述鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出的審計(jì)組查出的問題進(jìn)行了整改外，社區(qū)將借這次機(jī)會(huì)，對(duì)所涉及的各類專項(xiàng)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金以及村級(jí)工程規(guī)范管理上，嚴(yán)格執(zhí)行三資管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，防止類似問題再次發(fā)生。
我校根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<廣西壯族自治區(qū)教育廳開展審整改工作活動(dòng)方案>的通知》（桂教財(cái)務(wù)）[20__]）10號(hào)和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關(guān)于開展“審計(jì)整改”活動(dòng)階段性檢查驗(yàn)收工作的通知》（桂教財(cái)務(wù)）[20__]）33號(hào)文件精神，對(duì)我校財(cái)務(wù)工作認(rèn)真進(jìn)行認(rèn)真自查自評(píng)及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)
我校認(rèn)真組織領(lǐng)導(dǎo)班子和財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)上級(jí)財(cái)務(wù)文件，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不繼提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并不斷完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度。
二、成立領(lǐng)導(dǎo)小組工作
我校結(jié)合實(shí)際，成立了德峨鄉(xiāng)初級(jí)中學(xué)財(cái)務(wù)整改領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長：黃仕鋒（校長）
副組長：李連聲（副校長）
組員：廖澤、張成光、楊進(jìn)文、岑廷榮、王正想、朱學(xué)升、李幫文、黃美蘭
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)審計(jì)整改的各項(xiàng)工作。
三、整改措施
依據(jù)制度要求認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)整改，自查自糾存在的問題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。通過認(rèn)真組織小組成員查看至__年會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿。在會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿中銀行日記帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會(huì)計(jì)、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習(xí)爭??；
2、在會(huì)計(jì)憑證中出現(xiàn)沒有蓋財(cái)務(wù)公章、財(cái)務(wù)主管章、報(bào)賬員章、出納章現(xiàn)象及附件不完善現(xiàn)象；
3、固定資產(chǎn)登記和報(bào)廢登記不完善現(xiàn)象。整改領(lǐng)導(dǎo)組針對(duì)以上存在的問題進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善。
總之，財(cái)務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)工作直接影響著學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要管理好財(cái)務(wù)，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的`工作中，我校將按上級(jí)主管部門的要求，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，管理好學(xué)校財(cái)務(wù)。堅(jiān)持每月對(duì)經(jīng)費(fèi)的收支由財(cái)務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報(bào)賬、公示，將財(cái)務(wù)開支情況在公示欄公布，自覺接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、全校教職工的監(jiān)督。
一、整改活動(dòng)開展情況
公司根據(jù)貴局下發(fā)的__號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》（以下簡稱《通知》）要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對(duì)相關(guān)具體問題的描述，我司20__年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人。對(duì)深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對(duì)相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：
（一）各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格；公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。
（二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司
自身經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
（三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要；公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
（四）各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全；應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注；應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。
根據(jù)上述通知要求（一），我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新；對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；在20__年12月份公司組織安排了"財(cái)務(wù)部門20__年度教育訓(xùn)練計(jì)劃"。
根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司ERP系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的IT系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
根據(jù)上述通知要求（四），自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保管，制定了《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并已遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法。
針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：
1、財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
存在的問題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。
整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的.相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條："取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作"要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在20__年6月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
2、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
存在的問題：對(duì)合并范圍往來定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)，只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。
整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來對(duì)賬，在次月__號(hào)前完成對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。
整改結(jié)果：從20__年11月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來對(duì)賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3、資金管理和控制情況
存在問題：
（1）出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單；
（2）部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施：
（1）明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任；
（2）監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。
整改結(jié)果：
（1）出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。
（2）部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。
4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況
存在問題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況
存在問題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施：發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。
整改結(jié)果：公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)制度》，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。
三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況
深圳證監(jiān)局于20__年12月份對(duì)我公司現(xiàn)場(chǎng)走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對(duì)證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：
1、關(guān)于票據(jù)管理問題
存在問題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施：建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬，嚴(yán)格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行。
2、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題
存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施：專項(xiàng)活動(dòng)自查開展時(shí)，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。
整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。
3、關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問題
存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時(shí)借款，此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng)。公司發(fā)布了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度》，并且已遵照?qǐng)?zhí)行。
整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在20__年12月31日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷，未報(bào)銷借款部分已全部歸還公司。
四、持續(xù)完善事項(xiàng)的長效機(jī)制和責(zé)任人
通過此次會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)自查整改活動(dòng)，我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程體系，建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長效機(jī)制。對(duì)公司存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，進(jìn)一步提高我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，加強(qiáng)與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運(yùn)作的水平。
為進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，切實(shí)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，根據(jù)《省政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步開展涉企收費(fèi)清查整改工作的通知》（鄂政辦電[20__]126號(hào)）總體部署和市政府吳暉常務(wù)副市長調(diào)研物價(jià)工作要求，市物價(jià)局周密安排部署，精心組織實(shí)施，集中精力人力，迅速在全市開展涉企收費(fèi)清查整改工作。本次專項(xiàng)工作共清查市直單位30家、涉企收費(fèi)項(xiàng)目137項(xiàng)，涉及收費(fèi)總額20563.48萬元。從清查總體情況看，全市大多數(shù)涉企收費(fèi)單位自覺規(guī)范收費(fèi)行為明顯加強(qiáng)，各項(xiàng)取消、暫停收費(fèi)政策執(zhí)行到位，亂收費(fèi)、強(qiáng)制收費(fèi)等違法現(xiàn)象明顯減少。現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：
一、精心組織，確保清查整改工作取得實(shí)效
一是提高認(rèn)識(shí)，全力以赴抓好專項(xiàng)工作。治理涉企亂收費(fèi)，是優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的具體行動(dòng)，是推進(jìn)簡政放權(quán)、放管結(jié)合，轉(zhuǎn)變政府職能的具體體現(xiàn)。本次清查整改工作時(shí)間緊、任務(wù)重、標(biāo)準(zhǔn)高，市物價(jià)部門從講政治顧大局的高度落實(shí)這項(xiàng)工作。局先后召開兩次專題會(huì)議對(duì)清查整改工作進(jìn)行部署動(dòng)員；制定了工作方案，明確工作措施和相關(guān)要求；成立了兩個(gè)工作專班，三個(gè)檢查小組，各負(fù)其責(zé)，相互配合，從11月3日至11日，集中時(shí)間精力，較好地完成了工作任務(wù)。
二是全員上陣，確保清查工作務(wù)求實(shí)效。廣泛動(dòng)員發(fā)動(dòng)，局價(jià)格監(jiān)督檢查人員全部參加，從相關(guān)業(yè)務(wù)科室抽調(diào)精干人員，共同組成檢查專班。做好充分準(zhǔn)備，收費(fèi)清理組全面開展涉企收費(fèi)清理，對(duì)照法律法規(guī)及政策依據(jù)，采取電話咨詢、上門走訪、征求意見，一項(xiàng)一項(xiàng)核對(duì)，分類梳理統(tǒng)計(jì)，及時(shí)編制《咸寧市涉企收費(fèi)清單》；清查整改組及時(shí)開展政策法規(guī)培訓(xùn)，對(duì)照涉企收費(fèi)清單，認(rèn)真進(jìn)行學(xué)習(xí)，熟練掌握政策和方法。認(rèn)真開展檢查，檢查組通過聽取匯報(bào)、查閱資料等方式，對(duì)各涉企收費(fèi)單位清費(fèi)減負(fù)工作進(jìn)行全面了解，對(duì)存在的問題進(jìn)行交流溝通，并現(xiàn)場(chǎng)解答有關(guān)方面的疑問，幫助收費(fèi)單位規(guī)范收費(fèi)行為。
三是部門聯(lián)動(dòng)，清費(fèi)減負(fù)工作成效明顯。本次清查整改工作，相關(guān)涉企部門高度重視，積極配合，主動(dòng)接受物價(jià)部門的檢查監(jiān)督。部分單位清費(fèi)減負(fù)工作走在全市前列，落實(shí)政策情況良好，形成了一些好經(jīng)驗(yàn)好做法。市質(zhì)監(jiān)局今年上半年已牽頭對(duì)涉企收費(fèi)開展了自查自糾，對(duì)組織機(jī)構(gòu)代碼證年檢、定檢收費(fèi)等涉企收費(fèi)項(xiàng)目已提前暫停；市特檢院主動(dòng)宣傳，告知企業(yè)暫停收費(fèi)的信息。同時(shí)，為防止收費(fèi)取消后出現(xiàn)懶政惰政現(xiàn)象，該單位創(chuàng)新服務(wù)方式，建立服務(wù)確認(rèn)單制度，要求服務(wù)對(duì)象在每一次定檢服務(wù)后進(jìn)行簽字，單位對(duì)回執(zhí)進(jìn)行審核確認(rèn)；市住建委主動(dòng)開展專項(xiàng)治理，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)3家涉及中介服務(wù)的'企業(yè)（社會(huì)組織）向市政府專題報(bào)告請(qǐng)求脫鉤改制或注銷，對(duì)委屬4家經(jīng)營性國有企業(yè)進(jìn)行國有資產(chǎn)托管或改制；多家收費(fèi)單位均在行政服務(wù)中心開設(shè)窗口，收費(fèi)項(xiàng)目列入收費(fèi)“一表制”，進(jìn)行統(tǒng)一公示，讓收費(fèi)行為公開透明。
二、把握重點(diǎn)，全覆蓋拉網(wǎng)式開展清查整改工作
本次涉企收費(fèi)清查整改重點(diǎn)明確、目的性強(qiáng)。清查對(duì)象主要針對(duì)：市級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體收取的涉企行政事業(yè)性收費(fèi)、行政審批前置、涉及市場(chǎng)監(jiān)管和準(zhǔn)入以及其他具有強(qiáng)制壟斷性的涉企經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)。清查內(nèi)容主要為：圍繞中央、省已明令取消或暫停的98項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目政策落實(shí)情況，查是否存在自立項(xiàng)目收費(fèi)，是否存在未執(zhí)行優(yōu)惠政策、多收費(fèi)，是否存在取消項(xiàng)目繼續(xù)收費(fèi)，是否存在強(qiáng)制收費(fèi)，是否存在只收費(fèi)少服務(wù)或不服務(wù)，是否存在收費(fèi)清單不公示等六個(gè)方面的問題。檢查專班分組為單位，全覆蓋拉網(wǎng)式開展清查，逐項(xiàng)核對(duì)、逐條檢查。經(jīng)檢查，主要存在以下問題：
一是落實(shí)收費(fèi)政策打折扣。市城管局推遲政策落實(shí)時(shí)間，違規(guī)收取城市道路停車費(fèi)。根據(jù)《省財(cái)政廳、省物價(jià)局、省地方稅務(wù)局關(guān)于取消和暫停征收部門涉企行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目的通知》（鄂財(cái)綜發(fā)[20__]39號(hào)）文件規(guī)定，城市道路停車收費(fèi)自10月1日開始取消。該單位以沒有收到上級(jí)文件為由，持續(xù)收取城市道路停車費(fèi)至10月9日，期間共收取停車8837車次，收費(fèi)金額35586元。市公安局轉(zhuǎn)嫁成本至車主。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第25、26條規(guī)定，查封、扣押的車輛檢測(cè)、檢驗(yàn)、檢疫或者技術(shù)鑒定的費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)，因查封、扣押發(fā)生的保管費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)。經(jīng)查帳證實(shí)，公安局未承擔(dān)上述費(fèi)用，而是將本應(yīng)承擔(dān)的事故車輛鑒定費(fèi)和停車費(fèi)轉(zhuǎn)嫁給車主，由鑒定機(jī)構(gòu)和第三方停車場(chǎng)向車主收取。市房產(chǎn)局對(duì)已取消的收費(fèi)項(xiàng)目繼續(xù)收費(fèi)。20__年利用檔案收費(fèi)1076960元，20__年1-9月份收取793，943元。根據(jù)《國家物價(jià)局財(cái)政部關(guān)于發(fā)布中央管理的檔案系統(tǒng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)的通知》（價(jià)費(fèi)字[1992]130號(hào)）和《財(cái)政部國家發(fā)改委關(guān)于公布取消和免征一批行政事業(yè)性收費(fèi)的通知》（財(cái)綜[20__]67號(hào)）規(guī)定，咸寧市房產(chǎn)局檔案館屬于專業(yè)性檔案館，其利用檔案收費(fèi)項(xiàng)目已被取消。
二是利用職權(quán)亂收費(fèi)。市衛(wèi)計(jì)委綜合監(jiān)督執(zhí)法局超越自身職能收取衛(wèi)生檢測(cè)費(fèi)。20__年收取衛(wèi)生檢測(cè)費(fèi)476220元，20__年1-9月份收取323750元。該單位屬監(jiān)督執(zhí)法機(jī)構(gòu)，具有監(jiān)督職能而無收費(fèi)職能。衛(wèi)生檢測(cè)費(fèi)本應(yīng)由疾控中心經(jīng)取樣、化驗(yàn)、出具檢測(cè)報(bào)告后收取，但該單位以經(jīng)費(fèi)不足為由，多年來持續(xù)收取衛(wèi)生檢測(cè)費(fèi)，直到今年9月底該項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目取消。
三是優(yōu)惠政策落地難。主要體現(xiàn)在：優(yōu)惠政策門檻高。國家、省出臺(tái)的多項(xiàng)優(yōu)惠政策把小微企業(yè)作為重點(diǎn)優(yōu)惠對(duì)象。在清查整改中發(fā)現(xiàn)，由于小微企業(yè)界定困難，工信部出臺(tái)了詳細(xì)的細(xì)則來定義小微企業(yè)，但是沒有相關(guān)職能部門為企業(yè)開具相關(guān)證明，導(dǎo)致小微企業(yè)在享受優(yōu)惠政策時(shí)，需要提供多項(xiàng)證明，向相關(guān)審批部門證明屬于小微企業(yè)，手續(xù)異常繁瑣復(fù)雜。因此，很多小微企業(yè)寧愿不享受優(yōu)惠政策，認(rèn)為相關(guān)程序太復(fù)雜，辦事成本資源過高。如房產(chǎn)局的房屋交易手續(xù)費(fèi)、房屋產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)，全市沒有一家小微企業(yè)享受到優(yōu)惠政策。部門主動(dòng)服務(wù)意識(shí)不夠。在檢查中發(fā)現(xiàn)，多家市直單位對(duì)涉企收費(fèi)有較嚴(yán)重的依賴性，部門人員過多，財(cái)政經(jīng)費(fèi)不夠。收費(fèi)取消后，收入不僅減少，工作任務(wù)反而增加，導(dǎo)致部門主動(dòng)服務(wù)企業(yè)的意識(shí)不夠，出臺(tái)的涉企優(yōu)惠政策部門不主動(dòng)宣傳，企業(yè)不清楚，落實(shí)自然就大打折扣。
三、下一步工作對(duì)策及建議
一是及時(shí)公布咸寧市市級(jí)涉企收費(fèi)清單。咸寧市收費(fèi)清單包含《咸寧市市級(jí)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)清單》等4項(xiàng)收費(fèi)清單，是我局會(huì)同市財(cái)政局對(duì)我市涉企收費(fèi)進(jìn)行全面清理的成果。公開涉企收費(fèi)清單，收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)一目了然，清清楚楚，企業(yè)放心交費(fèi)，部門明白收費(fèi)，切實(shí)做到“涉企收費(fèi)進(jìn)清單，清單之外無收費(fèi)”。
二是堅(jiān)決落實(shí)收費(fèi)公示制。在鞏固現(xiàn)有收費(fèi)公示成果的基礎(chǔ)上，按照現(xiàn)行收費(fèi)文件，對(duì)原有的公示牌、公示欄等進(jìn)行及時(shí)更換。通過政府及部門門戶網(wǎng)站、新聞媒體、服務(wù)窗口發(fā)放收費(fèi)表等多種形式，擴(kuò)大收費(fèi)監(jiān)督的覆蓋面，維護(hù)廣大群眾的監(jiān)督權(quán)、參與權(quán)與知情權(quán)，形成全社會(huì)都來監(jiān)督的良好社會(huì)氛圍。同時(shí)，市物價(jià)部門將嚴(yán)格落實(shí)收費(fèi)報(bào)告制度，現(xiàn)在《收費(fèi)許可證》制度已經(jīng)取消，各收費(fèi)部門要主動(dòng)向物價(jià)部門報(bào)告收費(fèi)情況，接收物價(jià)部門監(jiān)督。
三是主動(dòng)服務(wù)企業(yè)。建議各涉企收費(fèi)單位及時(shí)組織企業(yè)座談，宣講政策，廣開言路，主動(dòng)服務(wù)，確保落實(shí)。建議由市經(jīng)信委牽頭對(duì)全市小微企業(yè)進(jìn)行界定并出具證明，降低企業(yè)享受優(yōu)惠政策門檻，確保優(yōu)惠政策落到實(shí)處。建議加快城區(qū)垃圾壓縮站的規(guī)劃和建設(shè)，同時(shí)，參考其它地市州生活垃圾處理費(fèi)征收方式和標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)調(diào)整我市城市生活垃圾處理費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)。
四是加大財(cái)政保障力度。當(dāng)前，國家推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，簡政放權(quán)力度前所未有。部分涉企收費(fèi)單位收費(fèi)項(xiàng)目被取消或暫停，相應(yīng)的工作職能仍然存在，建議市財(cái)政部門應(yīng)給予合理保障，以保證職能部門更好地履行管理職責(zé)，從根本上杜絕各種亂收費(fèi)行為的發(fā)生。
五是嚴(yán)肅查處惡意收費(fèi)行為。清查整改中，發(fā)現(xiàn)部分行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)于亂收費(fèi)行為法律意識(shí)比較淡薄，對(duì)于經(jīng)濟(jì)處罰無所謂，認(rèn)為都是單位收錢，收是單位用，罰是單位出，與個(gè)人無關(guān)。同時(shí)，亂收費(fèi)行為隨意性大，操作性隱蔽，涉及利益輸送概率高。因此，建議對(duì)惡意亂收費(fèi)、多次亂收費(fèi)、重大亂收費(fèi)行為要追究相關(guān)責(zé)任人行政責(zé)任。
為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，杜絕財(cái)務(wù)管理漏洞。進(jìn)一步深化村級(jí)財(cái)務(wù)公開和民主管理，維護(hù)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民群眾的利益，我鄉(xiāng)按照丹監(jiān)通〔__〕8號(hào)文件要求，組織財(cái)政所相關(guān)人員于__年7月6日對(duì)全鄉(xiāng)12個(gè)行政村__年1月1日至__年6月30日財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，情況報(bào)告如下：
一、基本情況：
雅灰鄉(xiāng)共有12個(gè)行政村，41個(gè)村民小組，7588人，村干部36人，遠(yuǎn)教管員12人，__年全鄉(xiāng)生產(chǎn)總值3212萬元，農(nóng)民人均收入3164元。
二、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：
我鄉(xiāng)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)納入村財(cái)鄉(xiāng)代管，全面實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化。
一是實(shí)行村財(cái)鄉(xiāng)代管后，各村統(tǒng)一設(shè)置了規(guī)范的賬目、賬簿，建立了嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，并由專業(yè)財(cái)務(wù)人員記賬、管賬，各項(xiàng)收入必須開具正規(guī)票據(jù)，收入及時(shí)入賬。各項(xiàng)支出嚴(yán)格按村財(cái)務(wù)管理制度核支，對(duì)不符合程序、不合理的票據(jù)，一律不予報(bào)銷。嚴(yán)格查處“白條子”、現(xiàn)金“坐支”現(xiàn)象發(fā)生，有力地促進(jìn)了村級(jí)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。
二是制定了一系列化解村級(jí)債務(wù)工作制度，有效控制村級(jí)債務(wù)的新增。
三是強(qiáng)化了監(jiān)督管理，保證資金落實(shí)到位。實(shí)行村財(cái)鄉(xiāng)管后，村級(jí)財(cái)務(wù)重大開支必須由村民理財(cái)小組討論通過，改變了過去村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)“財(cái)務(wù)一支筆、1人說了算”的模式，村級(jí)各項(xiàng)支出堅(jiān)持事前監(jiān)督、事中把關(guān)、事后審查，保證了資金使用的安全性。
四是嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督，讓群眾放心。今年實(shí)行村務(wù)公開后，村里有多少錢，花到了哪里，怎么花的，全部一清二楚，村財(cái)鄉(xiāng)代管讓老百姓心理透明了。
三、財(cái)務(wù)收支情況：
（一）、__年1月1日至__年6月30日總收入506200元，主要包括以下各項(xiàng)收入：
1、__年度村級(jí)運(yùn)資金136000元；
2、__年村三大員工資367200元
3、__年雅灰村門面出租收入3000元。
（二）、__年1月1日至__年6月30日，總支出465300.00元。主要包括以下各項(xiàng)支出：
1、發(fā)放_(tái)_年組干報(bào)酬24000元；
2、發(fā)放_(tái)_遠(yuǎn)教管理員工資4800元；
3、發(fā)放_(tái)_村三大員工資367200元；
4、發(fā)放_(tái)_年組干報(bào)酬62100元；
5、發(fā)放_(tái)_遠(yuǎn)教管理員工資7200元；
6、付各村辦公支出31896元。
（三）、 __年村集體經(jīng)濟(jì)結(jié)余80586.9元，截止__年6月30日，村集體經(jīng)濟(jì)結(jié)余151166.64元。
四、工作中存在問題及下一步工作重點(diǎn)：
1、收支票據(jù)不規(guī)范，報(bào)賬不及時(shí)，備用金長時(shí)間未結(jié)。由于村級(jí)對(duì)新財(cái)務(wù)管理制度的認(rèn)識(shí)不夠，他們認(rèn)為只要是正當(dāng)?shù)闹С?，不管什么票?jù)都可以記帳、報(bào)帳，這就造成了大量的“白條”。支出票據(jù)不規(guī)范，白條支出較多，很多票據(jù)上沒有經(jīng)手人、證明人、理財(cái)小組等簽名，村報(bào)帳員到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)帳，村財(cái)鄉(xiāng)代管專業(yè)人員每次都不給矛全部核銷，每次報(bào)帳員都賬不徹底，當(dāng)月賬要等到下月報(bào)甚至更長，甚至有個(gè)別村覺得開發(fā)票困難，報(bào)帳麻煩，不愿提備用金，愿自扣，直到鄉(xiāng)財(cái)政發(fā)五大組織、遠(yuǎn)教工資造好冊(cè)通知其才來領(lǐng)錢發(fā)放。
2、收交不清，資金收入管理混亂。由于村級(jí)干部會(huì)計(jì)知識(shí)貧乏，我鄉(xiāng)村財(cái)鄉(xiāng)代管的資金大部分只有縣財(cái)政局撥入的專項(xiàng)資金。上級(jí)部門四幫四促入村幫扶資幾乎分未入賬，當(dāng)作“私房錢”，村級(jí)帳務(wù)還存在兩級(jí)記賬，核算現(xiàn)象，導(dǎo)致村級(jí)收入不實(shí)，存在坐收坐支現(xiàn)象。
3、下一步的`工作措施
針對(duì)存在著的情況和問題，我們一方面要積極向黨委、政府做好匯報(bào)，爭取各方面的支持和配合；
另一方面對(duì)存在的重點(diǎn)問題，查漏補(bǔ)缺，限期糾正和完善。
1、采取有效方法，加大“村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”工作宣傳力度，取得村級(jí)干部和群眾理解和支持，使他們對(duì)代理記帳能放心，對(duì)委托代管滿意，積極納入集中核算。
2、加強(qiáng)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高工作能力，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，以適應(yīng)工作需要。
3、進(jìn)一步擴(kuò)大“財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)”的宣傳力度，定期向村民公布財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)答復(fù)處理村民對(duì)財(cái)務(wù)收支的反饋意見，接受群眾監(jiān)督。
總之，“村財(cái)鄉(xiāng)代管村用”工作是加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新改革，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義和長遠(yuǎn)意義，我們要在縣財(cái)政局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)幫助下，在鄉(xiāng)黨委、政府的高度重視和正確領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)一步深化改革試點(diǎn)工作，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)做出貢獻(xiàn)。
根據(jù)州總工會(huì)《關(guān)于開展全州工會(huì)財(cái)務(wù)工作大檢查的通知》要求，潞西市總工會(huì)結(jié)合本市工會(huì)財(cái)務(wù)的實(shí)際情況，以查找問題，摸清情況，研究對(duì)策，完善制度，促進(jìn)增收，夯實(shí)基礎(chǔ)，服務(wù)全局為目標(biāo)，在宣傳、動(dòng)員、布置、安排、落實(shí)和督促等各個(gè)工作環(huán)節(jié)精心籌劃，統(tǒng)一行動(dòng)，有條不紊地在全市范圍內(nèi)開展了工會(huì)財(cái)務(wù)大檢查工作，現(xiàn)將自檢自查情況報(bào)告如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、精心布置
為確保全市工會(huì)財(cái)務(wù)大檢查工作的順利開展，市總工會(huì)于20__年4月初成立了潞西市工會(huì)財(cái)務(wù)工作大檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由市總工會(huì)主席閔勇勝同志擔(dān)任，副組長由市總工會(huì)副主席兼經(jīng)審委主任李才平同志擔(dān)任，成員由市總工會(huì)財(cái)務(wù)及經(jīng)審辦全體同志組成。根據(jù)我市工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)際情況下發(fā)了《潞西市總工會(huì)關(guān)于開展全市工會(huì)財(cái)務(wù)工作大檢查的通知》（潞工字〔20__〕12號(hào)），文件對(duì)此次工會(huì)財(cái)務(wù)大檢查的目的，范圍、內(nèi)容、方法、步驟、時(shí)間作了嚴(yán)格規(guī)定和詳細(xì)說明，強(qiáng)調(diào)各基層工會(huì)要把這次財(cái)務(wù)大檢查作為今年的主要工作列入重要議事日程，作好“一把手”工程，由主席親自抓，負(fù)總責(zé)，責(zé)任到人。
考慮到此次大檢查時(shí)間緊，任務(wù)重，涉及面廣，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)地處邊遠(yuǎn)山區(qū)，交通、信息不便等不利因素，市總工會(huì)專門就大檢查的相關(guān)知識(shí)及要求特別是《工會(huì)財(cái)務(wù)情況自查表》的表間關(guān)系進(jìn)行內(nèi)部人員培訓(xùn)，要求工作人員都能解答基層工會(huì)在大檢查中提出的凝難問題，及時(shí)催收、核對(duì)、匯總，并對(duì)5家基層工會(huì)進(jìn)行抽查。通過各方積極努力，按程序、有步驟地完成了全市工會(huì)財(cái)務(wù)工作大檢查的各項(xiàng)任務(wù)。
二、基本情況
潞西市總工會(huì)共有基層工會(huì)225個(gè)，本次大檢查下發(fā)自查表225份，其中行政單位67份，事業(yè)單位61份，企業(yè)97份，收回自查表167份，其中，行政事業(yè)單位67份，事業(yè)單位59份，企業(yè)41份。經(jīng)過認(rèn)真核實(shí)、匯總，全市基層工會(huì)20__—20__兩年基本情況分別是：20__年全市年末職工人數(shù)11173人，年人均工資15699元，全年工資總額17540.49萬元，全年應(yīng)計(jì)提2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)350.80萬元，實(shí)際計(jì)撥78.18萬元，收繳率22%；全年應(yīng)上解40%工會(huì)經(jīng)費(fèi)130.42萬元（含10%、5%部分），實(shí)際上繳45.24萬元，上繳率34%；全年財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)6938人，年人均工資18424元，年工資總額12782.57萬元，財(cái)政應(yīng)計(jì)撥2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)255.65萬元，實(shí)際劃撥40萬元（含在職人員工資、辦公、幫扶經(jīng)費(fèi)等）；稅務(wù)代征2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.02萬元；年度上解州總工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.10萬元；20__年全市年末在職人數(shù)11710人，年平均工資17996元，年工資總額21073.32萬元，全年應(yīng)計(jì)提2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)421.47萬元，實(shí)際計(jì)撥2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)93.85萬元，收繳率22%，全年應(yīng)上解40%工會(huì)經(jīng)費(fèi)158.84萬元（含10%、5%部分），實(shí)際上解47.32萬元，上繳率29%，年末財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)7025人，年人均工資22061元，年工資總額15497.85萬元，財(cái)政應(yīng)計(jì)撥2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)309.96萬元，實(shí)際劃撥45萬元（含在職人員工資、辦公費(fèi)、幫扶款等）。地稅代收2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)44.25萬元。年度上解州總工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.48萬元。
依法督促企業(yè)每月按全部職工工資總額的.2%向工會(huì)撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，開設(shè)了經(jīng)費(fèi)集中戶存款帳戶，建立經(jīng)費(fèi)收繳臺(tái)賬，認(rèn)真逐月逐筆登記企業(yè)上解的每一筆工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按實(shí)收比例上解州總工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
20__年收到省總工會(huì)補(bǔ)助文化宮俱樂部“穿衣戴帽”工程款7萬元，目前文化宮俱樂部“穿衣戴帽”工程正在實(shí)施，工程款仍留存銀行，未做它用。中央財(cái)政幫扶款共到位7萬元，用于困難職工醫(yī)療、生活幫扶救助及“寒窗助學(xué)”6.18萬元，余0.82萬元。
三、建立健全工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及上級(jí)工會(huì)的有關(guān)要求，結(jié)合工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)際情況，制定和完善工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，包括會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部稽核制度，固定資產(chǎn)管理制度、現(xiàn)金和銀行管理制度及專項(xiàng)資金管理制度等。通過制度建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，嚴(yán)格報(bào)銷程序，完善報(bào)銷手續(xù)，規(guī)范內(nèi)部控制，把工會(huì)財(cái)務(wù)工作的相關(guān)政策落到實(shí)處。
通過自查，發(fā)現(xiàn)本項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作中還存在經(jīng)驗(yàn)不足，各項(xiàng)制度有待完善的問題。今后將在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范管理，努力提高財(cái)務(wù)核算管理水平，開源節(jié)流，合理、有效地使用資金，努力使財(cái)務(wù)工作更上一個(gè)新臺(tái)階。
一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
1、會(huì)計(jì)憑證編制及管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全，會(huì)計(jì)憑證單獨(dú)按月裝訂，采購業(yè)務(wù)記賬憑證后附付款申請(qǐng)單，合同，發(fā)票，收料單，銀行付款單，所附原始單據(jù)齊全。記賬憑證有記賬人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，出納（收款和付款憑證），復(fù)核人簽名。原始憑證一個(gè)月裝訂一次，按年按月順序排列放到柜子里。總賬和明細(xì)賬一年打印一次，由總賬會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。無不規(guī)范事項(xiàng)。
2、記賬基礎(chǔ)工作情況
自查中發(fā)現(xiàn)，付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時(shí)進(jìn)行登記、采購應(yīng)付款是在驗(yàn)收入庫手續(xù)和單據(jù)齊全后入賬，會(huì)計(jì)憑證摘要能清楚反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除部分重分類調(diào)整分錄外，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
二、資金管理和控制情況
1、管理制度和崗位設(shè)置情況
自查發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)制定資金管理相關(guān)制度，公司財(cái)務(wù)部是資金管理部門，公司所有付款均經(jīng)過由經(jīng)辦人申請(qǐng)、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核、項(xiàng)目經(jīng)理簽批、出納付款的程序進(jìn)行。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)確保資金安全有效、確保資金運(yùn)作合法合規(guī)、做好資金籌劃預(yù)算、審批銀行開戶申請(qǐng)、審核支付手續(xù)和方式等。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的事項(xiàng)。
2、銀行賬戶管理情況
自查中不存在公司以個(gè)人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，由出納赴銀行獲取銀行對(duì)賬單，同時(shí)公司指定總賬會(huì)計(jì)專人每月核對(duì)并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付，根據(jù)簽批的付款申請(qǐng)單及附件辦理付款手續(xù)。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。
通過自查，發(fā)現(xiàn)本項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作中還存在經(jīng)驗(yàn)不足，各項(xiàng)制度有待完善的'問題。今后將在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范管理，努力提高財(cái)務(wù)核算管理水平，開源節(jié)流，合理、有效地使用資金，努力使財(cái)務(wù)工作更上一個(gè)新臺(tái)階。
按照省社《銀監(jiān)局關(guān)于》（遼銀監(jiān)發(fā)[20__]18號(hào)）文件要求，合規(guī)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，糾正不合理?xiàng)l件和收費(fèi)管理不規(guī)范等問題，我行積極的進(jìn)行合規(guī)收費(fèi)自查工作，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
一、認(rèn)真自查
接到省社通知后我行迅速成立了專項(xiàng)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由行長擔(dān)任組長，相關(guān)各部室為成員的服務(wù)收費(fèi)自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各成員分工職責(zé)，統(tǒng)籌安排，依據(jù)遼銀監(jiān)【20__】18號(hào)文件的服務(wù)收費(fèi)相關(guān)自律制度，有序開展服務(wù)價(jià)格目錄調(diào)整優(yōu)化、不規(guī)范服務(wù)收費(fèi)行為清理，對(duì)照檢查具體內(nèi)容，細(xì)化自查工作方案，對(duì)我行的服務(wù)收費(fèi)情況認(rèn)真開展全面自查。
專項(xiàng)清理工作小組
組長：__
成員：計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信貸管理部、會(huì)計(jì)部、個(gè)人業(yè)務(wù)部、電子銀行部
二、自查內(nèi)容
按照省社、銀監(jiān)局關(guān)于《進(jìn)一步開展銀行不規(guī)范服務(wù)收費(fèi)清理工作的通知》合規(guī)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)我行各分支機(jī)構(gòu)自20__年1月至20__年5月期間的服務(wù)收費(fèi)情況進(jìn)行自查。
1、認(rèn)真落實(shí)收費(fèi)公示制度
結(jié)合我行現(xiàn)有的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目，通過在營業(yè)廳內(nèi)懸掛公示牌的方式，嚴(yán)格按照省社網(wǎng)站上統(tǒng)一公布的`價(jià)目執(zhí)行收費(fèi)，嚴(yán)禁擅自變更價(jià)格和自行增加收費(fèi)項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)布收費(fèi)價(jià)目信息，做到各項(xiàng)收費(fèi)服務(wù)“明碼標(biāo)價(jià)”，使金融消費(fèi)者實(shí)時(shí)充分了解銀行服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容，從而能夠行使自主選擇權(quán)，使銀行收費(fèi)服務(wù)價(jià)格不再是“霧里花”、“水中月”。
2、組織員工對(duì)照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)自查，恪守規(guī)章制度，嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)。
在省社規(guī)范化的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的參照下，為確保無誤的按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，以便建立健全約束機(jī)制。我行制定具體的工作計(jì)劃，并組織員工完成相應(yīng)的學(xué)習(xí)。要求員工按照服務(wù)工作質(zhì)量要求和規(guī)范化操作規(guī)程辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，做到快捷準(zhǔn)確，把差錯(cuò)率降到最低。針對(duì)此次自查工作，我行還成立排查小組，包括憑證翻閱整理、安排專人復(fù)查，在整個(gè)服務(wù)收費(fèi)自查工作中，經(jīng)過層層復(fù)查，未發(fā)現(xiàn)不合理收費(fèi)行為，切實(shí)按照遼寧省農(nóng)村信用社服務(wù)價(jià)格表中的規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)把服務(wù)工作質(zhì)量關(guān)，
3、加強(qiáng)員工思想教育，提升服務(wù)品質(zhì)。
銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員的服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量是目前客戶投訴的主要內(nèi)容之一，因此只有從加強(qiáng)員工的素質(zhì)教育入手，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，改善服務(wù)水平，使服務(wù)收費(fèi)水平與所提供服務(wù)的質(zhì)量、效率相匹配，才能讓客戶感到物有所值，才能讓客戶愿意且樂于付費(fèi)。
三、自查總結(jié)
通過檢查，我行各分支機(jī)構(gòu)均能夠嚴(yán)格按照《價(jià)格法》、《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理辦法》及上級(jí)機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定開展相關(guān)業(yè)務(wù)，同時(shí)嚴(yán)格貫徹落實(shí)“七不準(zhǔn)、四公開”的.各項(xiàng)要求，無只收費(fèi)不服務(wù)、多收費(fèi)少服務(wù)、超出價(jià)格目錄范圍收費(fèi)，以及巧立名目、變相收費(fèi)等違法違規(guī)行為。
根據(jù)遼寧省農(nóng)村信用社收費(fèi)價(jià)格項(xiàng)目表會(huì)計(jì)核算收費(fèi)項(xiàng)目共計(jì)83項(xiàng)，我行收費(fèi)項(xiàng)目17項(xiàng)，不收費(fèi)項(xiàng)目66項(xiàng)，無違規(guī)收費(fèi)項(xiàng)目。當(dāng)前我行內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目有：一是存折（單）書面掛失手續(xù)費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)為5元/折（單）；二是存折跨地級(jí)市轄取現(xiàn)，標(biāo)準(zhǔn)為每筆按取現(xiàn)金額的5‰，最高50元；三是現(xiàn)金存入跨地級(jí)市轄存折（單），標(biāo)準(zhǔn)為每筆按存現(xiàn)金額的5‰，最高50元；四是存折跨地級(jí)市轄轉(zhuǎn)帳，標(biāo)準(zhǔn)為按交易金額的5‰收取，最高50元；五是存折（存單、銀行卡）存款證明20元/份。農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)手續(xù)費(fèi)、POS商戶手續(xù)費(fèi)、農(nóng)信銀手續(xù)費(fèi)、結(jié)算手續(xù)費(fèi)包括客戶掛失手續(xù)費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)是微機(jī)自動(dòng)產(chǎn)生，不存在亂收費(fèi)、收費(fèi)憑證串用亂用、收費(fèi)不入賬、同城不同價(jià)及隨意收取客戶費(fèi)用現(xiàn)象。
四、下一步計(jì)劃
此次的自查活動(dòng)切實(shí)有效，雖然我行未發(fā)現(xiàn)收費(fèi)不實(shí)的賬務(wù)，起到了防微杜漸的作用。在以后工作中，我行將繼續(xù)按照銀監(jiān)部門以及上級(jí)機(jī)構(gòu)的有關(guān)要求開展相關(guān)工作，積極做到在符合相關(guān)政策的條件下，努力挖掘?yàn)閺V大客戶進(jìn)一步減費(fèi)讓利的空間，不斷改進(jìn)服務(wù)，履行社會(huì)責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部管理，認(rèn)真落實(shí)銀行服務(wù)價(jià)格管理的相關(guān)規(guī)定和政策，規(guī)范我行服務(wù)價(jià)格行為，在提升我行總體服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，有效維護(hù)客戶的合法權(quán)益，以促進(jìn)我行中間業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)步發(fā)展。
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，全面提高財(cái)政資金使用效益和財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平，從源頭上治理違法違紀(jì)行為，確保財(cái)政資金安全完整，根據(jù)《__市人民政府辦公室關(guān)于開展全市財(cái)務(wù)大檢查的通知》(__[20__]__號(hào))文件的要求，__鎮(zhèn)對(duì)20__年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資金管理使用情景進(jìn)行一次全面的大檢查，具體情景如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織
財(cái)政所及時(shí)向政府領(lǐng)導(dǎo)作專題匯報(bào)，得到了領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，并組織了全體財(cái)務(wù)人員參加的關(guān)于財(cái)政財(cái)務(wù)自檢自查的會(huì)議，依照相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，制定規(guī)范了檢查程序、檢查時(shí)間及工作要求。嚴(yán)格按照“通知”要求，組織開展自檢自查工作，確保按期圓滿完成財(cái)務(wù)大檢查自檢自查工作任務(wù)。
二、基本情景及自查結(jié)論
(一)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置情景
1、__鎮(zhèn)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，有會(huì)計(jì)人員__人，其中大學(xué)本科學(xué)歷__人，高中學(xué)歷__人，有__人具有初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，不存在會(huì)計(jì)人員無證上崗，并按規(guī)定安排實(shí)施繼續(xù)教育。
2、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置情景。按規(guī)定設(shè)有稽查崗位、內(nèi)部審計(jì)崗位、會(huì)計(jì)檔案管理崗位、微機(jī)管理(核算)崗位、出納崗位。
3、按規(guī)定依法建賬，按適用統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)帳薄啟用登記、會(huì)計(jì)憑證取得填制、完整性貼合規(guī)范，不存在憑證造假行為，帳帳、帳證、帳表、帳實(shí)相符，電算化生成材料貼合規(guī)定，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制健全，法律規(guī)定應(yīng)經(jīng)社會(huì)審計(jì)的已審計(jì)，沒有帳外設(shè)帳及私設(shè)“小金庫”行為。
(二)內(nèi)部控制制度建立情景
1、崗位職責(zé)。根據(jù)上級(jí)要求和工作需要，設(shè)置崗位，定員定崗，并明確崗位職責(zé)。涉及十八個(gè)崗位及會(huì)計(jì)、出納的職責(zé)，有所長崗位職責(zé)；預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)；行財(cái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)；農(nóng)財(cái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)；統(tǒng)發(fā)工資崗位職責(zé)；社會(huì)保障資金管理崗位職責(zé)；基建財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)；統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)管理崗位職責(zé)；票據(jù)專管員崗位職責(zé)；住房基金專管員崗位職責(zé)；政府采購專管員崗位職責(zé)；信息員崗位職責(zé)；會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)；檔案管理職責(zé)；財(cái)務(wù)統(tǒng)管崗位職責(zé)；稽查崗位；內(nèi)部審計(jì)崗位；微機(jī)管理崗位。
2、管理制度。管理制度有印章管理制度；會(huì)計(jì)檔案管理制度；賬戶和銀行對(duì)賬管理制度；資金收入、支出管理；資金申請(qǐng)、審批、核銷、結(jié)賬管理；專項(xiàng)資金管理制度；政府采購管理；財(cái)務(wù)公開制度；固定資產(chǎn)管理；教育經(jīng)費(fèi)及農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)使用管理；行政問責(zé)辦法實(shí)施細(xì)則、首問首辦職責(zé)實(shí)施細(xì)則、限時(shí)辦結(jié)制實(shí)施細(xì)則。
經(jīng)過財(cái)務(wù)管理規(guī)定、內(nèi)部控制會(huì)計(jì)制度和銀行賬戶信息銀行業(yè)務(wù)(賬戶動(dòng)帳實(shí)時(shí)信息和異常預(yù)警通知)的建立及執(zhí)行，已做到會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，帳、款分管，預(yù)留銀行印鑒和轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票分別保管，并記有銀行存款日記賬，按時(shí)與銀行進(jìn)行核對(duì)，有效杜絕了每筆業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)一人經(jīng)辦，最大限度保證財(cái)政資金使用安全、規(guī)范、有效。
(三)財(cái)政預(yù)決算執(zhí)行及收支情景
1、地方財(cái)政一般預(yù)算收入執(zhí)行情景。
20__年，全年完成一般預(yù)算收入__萬元，為年初預(yù)算數(shù)__萬元的__%，較上年完成的`__萬元增收__萬元，增長__%。
2、地方財(cái)政一般預(yù)算支出情景
20__年，地方一般預(yù)算支出__萬元，比上年增支__萬元，增__%。其中上級(jí)專款構(gòu)成的支出__萬元，比上年__萬元增支__萬元，增__%。
3、一般預(yù)算平衡情景
地方一般預(yù)算收入__萬元，加上級(jí)補(bǔ)助__萬元，加上年結(jié)余__萬元，收入總計(jì)__萬元；一般預(yù)算支出__萬元，加上解支出__萬元，支出總計(jì)__萬元；收支相抵，全鎮(zhèn)財(cái)政年終滾存結(jié)余__萬元(本年結(jié)余__萬元)。
4、基金收支及平衡情景
本年收入__萬元(上級(jí)?？?，本年安排支出__萬元，年末無結(jié)余。
(四)預(yù)算外資金收支情景
上年預(yù)算外資金結(jié)余__元。20__年預(yù)算外資金收入__元(一般預(yù)算外資金收入__元，統(tǒng)籌資金收入__元)，20__年預(yù)算外資金支出__元(一般預(yù)算外支出__元，統(tǒng)籌資金支出__元)，年末累計(jì)預(yù)算外資金結(jié)余__元，其中：專項(xiàng)資金結(jié)余__元，一般預(yù)算外資金結(jié)余__元，統(tǒng)籌資金結(jié)余__元。
(五)自查結(jié)論
1、無截留、隱瞞、擠占、挪用、滯壓、坐支應(yīng)當(dāng)上解上繳財(cái)政部門的財(cái)政收入，以及虛增虛減財(cái)政收入問題。
2、無擅自占用、使用和處置國有資產(chǎn)等問題。
3、無擅自收費(fèi)(包括仍執(zhí)行已明令取消、暫停執(zhí)行的收費(fèi))以及擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題。
4、無擅自購建應(yīng)當(dāng)實(shí)行政府采購的建筑物、商品等問題。
5、無虛報(bào)、冒領(lǐng)、貪污財(cái)政專項(xiàng)資金以及滯壓、截留、挪用應(yīng)當(dāng)撥付的專項(xiàng)資金等問題。
6、無滯壓、截留、挪用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金以及糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼資金等問題。
7、無私存私放財(cái)政資金或其他公款以及造假賬等問題。
8、無“白條”入賬、使用已作廢的票據(jù)以及擅自銷毀票據(jù)等問題。
9、無擅自開立、使用賬戶等問題。
三、存在的問題及處理意見
(一)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)中存在以下問題：
1、有記賬憑證簽章不全的現(xiàn)象。
2、有記賬憑證摘要不清晰地情景。
3、有部分附件單據(jù)未蓋附件章。
4、不注重業(yè)務(wù)處理的細(xì)節(jié)。
處理意見：從學(xué)習(xí)、制度、檢查等方面進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)。
(二)單位往來款項(xiàng)中存在的問題
1、債權(quán)債務(wù)數(shù)額大，性質(zhì)不清。
2、長期掛賬，大部分是統(tǒng)管以前構(gòu)成的。
3、財(cái)統(tǒng)辦文體類原會(huì)計(jì)賬務(wù)移交不清，往來款不明。
處理意見：對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，區(qū)別性質(zhì)，采取經(jīng)濟(jì)及法律手段清收，防止國有資產(chǎn)流失。
(三)工程管理中合同管理、招投標(biāo)、工作監(jiān)理管理薄弱。處理意見：加大工程管理的學(xué)習(xí)、宣傳、加強(qiáng)監(jiān)管力度。
(四)會(huì)計(jì)電算化工作滯后，會(huì)計(jì)人員電算化技能參差不齊，除總預(yù)算、預(yù)算外實(shí)行會(huì)計(jì)電算化外，其余均為手工記賬。
處理意見：根據(jù)實(shí)際情景逐步全面推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化工作，并建立與之相適應(yīng)的信息系統(tǒng)管理制度。
(五)監(jiān)管中痕跡管理和規(guī)范化管理問題
1、補(bǔ)助性資金和項(xiàng)目資金的管理中，已按有關(guān)要求進(jìn)行事前、事后公示，但沒有注重圖片信息的收集、整理工作，缺少管理痕跡。
2、補(bǔ)助性資金和項(xiàng)目資金的監(jiān)管中，按有關(guān)要求已采取不一樣形式對(duì)主要環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，但未構(gòu)成規(guī)范的表格材料。
處理意見：嚴(yán)格按照《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作的指導(dǎo)意見》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作辦法和流程的通知》建立規(guī)范的監(jiān)管臺(tái)賬和進(jìn)行公開公示痕跡資料收集、整理工作。
當(dāng)前，隨著我市各區(qū)、縣工會(huì)及開發(fā)區(qū)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)了持續(xù)穩(wěn)定增長，如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)則顯得尤為重要。現(xiàn)就我縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，進(jìn)行以下自查報(bào)告。
一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開發(fā)區(qū)工會(huì)。近年來，各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了必須成效，但也存在一些問題，主要表此刻:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位；部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善；鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強(qiáng)。
(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位
目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi)，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。
(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家，而繳經(jīng)費(fèi)的僅有1600多家，不到40%；雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家，而繳經(jīng)費(fèi)的單位僅有600多家，也只到達(dá)30%。
(三)財(cái)務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情景證明，有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%，有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任，不貼合會(huì)計(jì)核算規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。
(四)財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷，待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。
(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱
(六)人員素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)，業(yè)務(wù)水平低，人員變動(dòng)頻繁，同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員職責(zé)意識(shí)不強(qiáng)，存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的.問題
地稅代收后，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問題上，各區(qū)、縣工會(huì)都不一樣程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。
(二)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題
區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原先多了，夠花就行，認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌，財(cái)務(wù)人員每次對(duì)代收信息進(jìn)行手工分類及匯總，這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
(三)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題
一是多年來對(duì)如何管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)重視不夠，沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用；二是縣級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識(shí)，加之培訓(xùn)工作未能跟上，所以，縣、區(qū)工會(huì)財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的要求。
(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理問題
我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)工作范圍廣，肩負(fù)的任務(wù)重，人員編制少，非公企業(yè)多問題多。如工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批，工會(huì)經(jīng)費(fèi)無法正常保證，只能依靠區(qū)縣工會(huì)的補(bǔ)助等，管理起來困難很大。
三、對(duì)策及提議
(一)采取有效措施，提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)到位率
各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動(dòng)作用，及時(shí)掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情景。針對(duì)代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題，采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施，加大財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)工作力度，在調(diào)查研究，摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，向同級(jí)黨委和政府匯報(bào)，與同級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，切實(shí)將財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算，力爭全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一劃撥。
(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件
各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題；要對(duì)存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改；要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性，為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。
(三)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，建立健全工會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度
制度重在管理，管理重在規(guī)范。市總工會(huì)財(cái)務(wù)部已針對(duì)檢查中存在的問題，制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度，建立健全貼合當(dāng)前工會(huì)財(cái)務(wù)工作實(shí)際的相關(guān)制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財(cái)。
四、加強(qiáng)檢查指導(dǎo)，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作水平
提議進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)財(cái)務(wù)工作的檢查指導(dǎo)，根據(jù)基層單位的實(shí)際情景，25人以上的單位可單獨(dú)建立銀行賬戶，對(duì)這些單位進(jìn)行規(guī)范管理。25人以下的單位及聯(lián)合會(huì)可由行政代管，但必須保證工會(huì)經(jīng)費(fèi)的足額計(jì)提及獨(dú)立使用。充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的承上啟下的作用，在縣級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)、基層工會(huì)開展以非公企業(yè)工會(huì)為重點(diǎn)，收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)為主要資料的財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)達(dá)標(biāo)活動(dòng)，一級(jí)抓一級(jí)，一級(jí)幫一級(jí)，一級(jí)促一級(jí)，層層落實(shí)，促使工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平上臺(tái)階。
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，全面提高財(cái)政資金使用效益和財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平，從源頭上治理違法違紀(jì)行為，確保財(cái)政資金安全完整，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)開展嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查工作實(shí)施意見》的通知要求，縣委組織部對(duì)20__年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資金管理使用情況進(jìn)行一次全面的大檢查，具體情況如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織
按照文件要求，領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，并組織了全體財(cái)務(wù)人員參加的關(guān)于財(cái)務(wù)自檢自查的會(huì)議，依照相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，制定規(guī)范了檢查程序、檢查時(shí)間及工作要求。嚴(yán)格按照“通知”要求，組織開展自檢自查工作，確保按期圓滿完成自檢自查工作任務(wù)。
二、基本情況及自查結(jié)論
(一)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置情況
1、縣委組織部單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》，會(huì)計(jì)人員1人，有會(huì)計(jì)從業(yè)證，不存在會(huì)計(jì)人員無證上崗，并按規(guī)定安排實(shí)施繼續(xù)教育。
2、崗位設(shè)置情況。按規(guī)定設(shè)有會(huì)計(jì)崗位、出納崗位。
3、按規(guī)定依法建賬，按適用統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)帳薄啟用登記、會(huì)計(jì)憑證取得填制、完整性符合規(guī)范，不存在憑證造假行為，帳帳、帳證、帳表、帳實(shí)相符，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制健全，法律規(guī)定應(yīng)經(jīng)社會(huì)審計(jì)的已審計(jì)，沒有帳外設(shè)帳及私設(shè)“小金庫”行為。
(二)內(nèi)部控制制度建立情況
1、崗位職責(zé)。根據(jù)上級(jí)要求和工作需要，設(shè)置崗位，定員定崗，并明確崗位職責(zé)。
2、管理制度。管理制度有印章管理制度；會(huì)計(jì)檔案管理制度；財(cái)務(wù)管理暫行辦法；專項(xiàng)資金管理制度；財(cái)務(wù)公開制度；固定資產(chǎn)管理；行政問責(zé)辦法實(shí)施細(xì)則。
(三)自查結(jié)論
1、會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，帳、款分管，預(yù)留銀行印鑒和轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票分別保管，并記有銀行存款日記賬，按時(shí)與銀行進(jìn)行核對(duì)，有效杜絕了每筆業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)一人經(jīng)辦，最大限度保證財(cái)政資金使用安全、規(guī)范、有效。
2、項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，按基本建設(shè)會(huì)計(jì)科目獨(dú)立設(shè)帳。
3、無虛報(bào)、冒領(lǐng)、貪污財(cái)政專項(xiàng)資金以及滯壓、截留、挪用應(yīng)當(dāng)撥付的專項(xiàng)資金等問題。
4、不存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算開支報(bào)帳審批程序不規(guī)范等問題。
5、不存在財(cái)政預(yù)算預(yù)算追加資金外，將上級(jí)有關(guān)部門各類補(bǔ)助、有關(guān)單位協(xié)作費(fèi)、捐贈(zèng)收入、單位上繳收入、國有資產(chǎn)出售租借等不作收入，記入“往來科目”隱瞞收入行為；無虛列支出，將單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、項(xiàng)目結(jié)余轉(zhuǎn)入“往來科目”，逃避監(jiān)督等行為。
6、無對(duì)捐贈(zèng)、調(diào)撥的.固定資產(chǎn)不及時(shí)入賬的行為。
7、無擅自收費(fèi)以及擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題。
8、按國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，實(shí)行“收支”兩條線，收入、支出全部納入單位賬戶統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨(dú)設(shè)立賬戶，未設(shè)立任何形式的“小金庫”。
9、無擅自開立、使用賬戶等問題。
10、無擅自占用、使用和處置國有資產(chǎn)等問題。
三、存在的問題及處理意見
(一)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)中存在以下問題：
1、有記賬憑證簽字不全的現(xiàn)象。
2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。
(二)處理意見：
從學(xué)習(xí)、制度、檢查等方面進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)。
通過開展自檢自查及對(duì)問題的整改，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，督促業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行操作，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保資金的使用安全、規(guī)范、有效。
一、自查方法
現(xiàn)金的清查，是通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法，確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，以查明賬目情況。銀行存款的清查，是采用與開戶銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行的，即將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。
二、自查內(nèi)容
1、財(cái)務(wù)收支管理情況
我院在財(cái)務(wù)工作的過程中，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，明確“收支兩條線”的管理辦法，配備財(cái)務(wù)人員2人(會(huì)計(jì)、出納各1人)。經(jīng)費(fèi)在日常使用中，嚴(yán)格遵循國家的行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)法準(zhǔn)則；在辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”的原則，同時(shí)必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)和院長全部簽字后才能到財(cái)務(wù)報(bào)銷，以確保其真實(shí)性、合法性；依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效；在會(huì)計(jì)電算化方面，采用的是用友ERP財(cái)務(wù)軟件，有助于會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化。在資產(chǎn)管理上，做到帳物一致、帳表相符，特別是在使用中央專項(xiàng)資金采購時(shí)，嚴(yán)格按照行政單位采購辦法，公開招標(biāo)進(jìn)行采購，采購的資產(chǎn)及時(shí)準(zhǔn)確入帳。
2、訴訟費(fèi)收費(fèi)情況
我院嚴(yán)格按照訴訟費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一規(guī)定收取訴訟費(fèi)用，未另行制定收費(fèi)辦法、自行增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。訴訟費(fèi)用的收取實(shí)行收繳分離按照受理案件適用的訴訟費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定具體數(shù)額后，以書面形式通知當(dāng)事人繳納訴訟費(fèi)用；當(dāng)事人憑人民法院開具的交費(fèi)通知到指定銀行交費(fèi)，并以銀行開具的收據(jù)作為已交(預(yù)交)訴訟費(fèi)用的憑據(jù)，到人民法院換領(lǐng)訴訟費(fèi)用專用票據(jù)。各區(qū)鄉(xiāng)人民法庭收取訴訟費(fèi)用，也實(shí)行收繳分離。因不便由指定銀行收取訴訟費(fèi)用，由人民法庭直接代收，并向當(dāng)事人開具訴訟費(fèi)用專用票據(jù)。人民法庭直接代收的訴訟費(fèi)用，定期交入指定銀行，同時(shí)將票據(jù)上交我院。我院對(duì)訴訟費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度，自覺接受同級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門和上級(jí)人民法院的監(jiān)督和檢查。
3、涉案款項(xiàng)管理情況
由于財(cái)政預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政國庫集中支付改革的預(yù)算單位只能在國庫集中支付代理銀行開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶的局限，我院的.執(zhí)行案款，案件暫存款暫未實(shí)行專戶管理。
4、訴訟費(fèi)收費(fèi)程序情況
我院嚴(yán)格按照訴訟費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格按照程序收繳訴訟費(fèi)用，法院只負(fù)責(zé)開收費(fèi)通知單，由案件當(dāng)事人直接向財(cái)政部門在農(nóng)業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)開設(shè)的“訴訟費(fèi)匯繳財(cái)政專戶”繳納訴訟費(fèi)，法院訴訟收費(fèi)全額上繳國庫。由于條件限制，部分區(qū)鄉(xiāng)基層法庭所在轄區(qū)未設(shè)立農(nóng)業(yè)銀行營業(yè)點(diǎn)，由經(jīng)辦人統(tǒng)一收取后再代為存入專戶。
5、票據(jù)管理情況
我院財(cái)務(wù)室設(shè)專人管理票據(jù)，并進(jìn)行記帳登記，收費(fèi)員每次向票據(jù)管理人員只領(lǐng)一本票據(jù)，以后繳舊領(lǐng)新；票據(jù)管理人員要按一定時(shí)間和收費(fèi)員核對(duì)票據(jù)和核銷票據(jù)，并按有關(guān)規(guī)定和財(cái)政核銷票據(jù)。《非稅收入一般繳款書》按照相關(guān)規(guī)定加蓋人民法院財(cái)務(wù)專用章或訴訟收費(fèi)專用章。
三、不足及建議
通過自查，我院在財(cái)務(wù)管理和訴訟費(fèi)收費(fèi)過程中還存在一些不足，在預(yù)算管理方面，預(yù)算編制不夠細(xì)化，調(diào)整隨意性較強(qiáng)，今后要加大對(duì)預(yù)算的管理，應(yīng)注意編制的可行性論證。在與各單位的往來業(yè)務(wù)中，結(jié)算不夠及時(shí)，在以后工作中盡量采用轉(zhuǎn)賬支付的方式，當(dāng)日進(jìn)行結(jié)算。經(jīng)費(fèi)方面，在很大程度上受制于地方財(cái)政的制約，劃撥的隨意性很大，在日常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金上，都存在著到位不及時(shí)、不足額的現(xiàn)象，往往都是年終集中支付，增加了財(cái)務(wù)的工作量。